Kötelezettség csökkenés
2012. március 12.
Tisztelt Szakértő!
Átvettem egy cég könyvelését 2011-től. A régi könyvelőtől kapott 2010 záró főkönyvi kivonat tartalmaz Apeh késedelmi pótlék soron 45.000 Ft-ot, ami az apeh folyószámlán szerepelt is, mint előírás. Aztán a folyószámlán az Apeh egyszer csak 2011-ben ugyanezt az összeget mínusz előjellel lekönyvelte, mert egy pótlékmentes fizetési kedvezményt adott a cégnek, amit határidőre teljesített is a cég 2011 januárban,így a korábbi előírást törölte, az adó folyószámla egyenlege nulla lett. Kérdésem az lenne, hogy ennek a visszakönyvelése hogy történjen?
Mivel nyitó egyenlegem volt azt a 491-el szemben nyitottam.
Ha most az Apeh kötelezettséget csökkentem, pl T 46334 Apeh késedelmi pótlék- K 86998 Apeh késedelmi pótlék (mintha storníroznám az előző évi könyvelési tételt), akkor költség számlám, mivel nincs rajta más tétel követel egyenlegű lesz. Ebben az esetben ez hogy szerepel a beszámolóban? Mintha bevétel lenne?
Általában mi a helyzet,ha pl egy bevétel számlának év végén tartozik egyenlege vagy egy költség, ráfordítás számlának követel egyenlege van.
Köszönettel