árfolyam
2011. március 22.
Tisztelt Szakértők!
Milyen árfolyamon kell könyvelni a HUF/deviza/ valuta pénztárakat és betészámlákat a következő gazdasági eseményeknél (az összes lehetőséget szeretném tudni), valamint mikor kell árfolyam differenciát elszámolni ha az MNB hivatalos árfolyama a választott?
1., Valutapénztárba készpénz befizetés deviza számláról
2., Valutapénztárba készpénz befizetés HUF számláról (itt kell-e az MNB és a HUF számla terhelési árfolyama közötti differenciát elszámolni?)
3., Valutapénztárból kifizetés (pl. külföldi út költségei: üzemanyag,szállásdíj itt nincs árf. differencia, hiszen a számlát a valutapénztárból való kifizetés napján a valutapénztár átlagárfolyamával vezetem ki?)
4., Deviza számlára befizetés valutapénztárból
5., Deviza számlára átvezetés HUF számláról
6., Deviza számláról átutalás (pl. külföldi út költségei mint fent: üzemanyag, stb. ebben az esetben a számla kelte szerinti MNB árfolyamon lekönyvelem költségként, majd a deviza bank terhelési napján a deviza számla átlagárfolyamán terhelem a devizaszámlát és árfolyam differenciát számolok?)
7., HUF számlára befizetés valutapénztárból
8., HUF számlára átvezetés deviza számláról
Jól könyvelünk-e, ha általános irányelv, hogy a devizaszámlán jelentkező terheléseket a következő jóváírásig a devizaszámla átlagárfolyamával könyveljük és a számla kelte szerinti MNB árfolyam és az alkalmazott átlagárfolyam között árf. differenciát számolunk, jóváírás esetén a jóváírás napján érvényes MNB árfolyamán számolunk (kivétel, ha HUF számláról vezetünk át)és a jóváíró számla kelte szerinti MNB árfolyam és a jóváírás napján érvényes MNB árfolyam közötti differenciát könyveljük.
A következő terhelést pedig már az újabb átlagárfolyamon könyveljük, mely a következő jóváírásig változatlan.
Remélem nem hagytam ki semmit sem!
Köszönettel!