Telefonszámla könyvelése
2020. április 20.
Hogyan kell egy céges telefonszámlát "jól" lekönyvelni? Több elképzelés van és szeretnénk nem hibázni. Kell e tételenként értékelni, vagy összességében bontom 70/30 %-ra? Az álláspontok a következőek: 1) Én korábban mindig az SzJ (most már TESZOR) számot vettem figyelembe. Az Áfa törvény 124. § (3) bekezdése értelmében én a TESZOR 61.20.12, 61.20.13, 61.20.14. sorokon megjelenő összegek után kiszámított Áfa 30%át nem vontam le. A havi előfizetési díj (a számlán a TESZOR 58.29.40 ) Áfáját levonásba helyeztem. Ez változott? Én nem találtam róla semmit. A számlán van még 61.20.42 TESZOR számú mobil internet, aminek az (5%) Áfáját szintén levonásba helyeztük. Ez nem változott. Erről neten is találtam leírást, hogy jó ez így. A könyvelésben az MMS külön 5294-re van könyvelve és levonva a 27% Áfa, ha jól látom. A havi díj meg a beszéd meg összevonva és annak a 70%-ának az Áfája. 2) Én úgy gondolom, hogy az Áfa szempontjából a TESZOR 58.29.40 (Havi előfizetési díj) Áfája (27%) levonásba helyezhető, mert az Áfa törvény 124.§ (3) bekezdésében nem szerepel tiltásként. A TESZOR 61.20.12-13-14 alapján számított összegnek után számított 27% Áfának csak a 70%-a vonható le. Továbbá a TESZOR 61.20.42 (mobilinternet) 5% Áfája szintén levonásba helyezhető. Az SZJA és a Szochó alapja a TESZOR 61.20.12-14 soron szereplő tételek bruttó összege. (Mártiék is ez után számították eddig) Annak kell venni a 20%-át (vélelmezett magánhasználat) Majd szorozni 1.18-cal . Ez után kell megfizetni a 15% SZJA, és 17,5 % Szochót. 3) Magáncélú használat esetén az általános forgalmi adóról szóló törvény 30%-os levonási tilalmat alkalmaz: • távbeszélő-szolgáltatást (SZJ 64.20.11 és 64.20.12), • a mobiltelefon-szolgáltatást (SZJ 64.20.13), • az internetprotokollt alkalmazó, beszédcélú adatátviteli szolgáltatást (SZJ 64.20.16-ból) és, amennyiben Magánhasználat van, kiszámlázás nincs, vélelmezett 20%-os hányad – a vélelmezett 20%-os magáncélú használatra megfizeti a cég a közterheket. Azonban ez az áfa szempontjából a magánhasználatra vonatkozóan semmilyen információval nem szolgál, így az egész telefonszámlában lévő előzetes áfára a főszabály érvényesül: 30%-ot nem lehet levonni.