Bejelentkezés / Pallas fiók nyitás
Pallas fiókom
Kosár ({{ $shop.cart.getProductItems().length }})
Készletek selejtezése, szabályai és gyakorlata

2012. január 30.

Tisztelt Szakértők! A régebbi kérdések között nem találtam olyat, ami a segítségemre lenne, ezért bátorkodom újat feltenni. Egy építőipari vállalkozás árukészleteinek selejtezésénél ütköztünk akadályba. A cégben jelenleg csak a többségi tulajdonos dolgozik, alkalmazottak nincsenek. Készleteik egy részét fóliával takart raklapokon a szabadban, illetve fóliasátor alatt tárolják . Ezek közül sok -amik főként régóta tárolt elfekvő készletek- az időjárási viszontagságok, csapadék miatt gyakorlatilag beépítésre alkalmatlanokká váltak az idők folyamán. Mivel év közben nem szoktak selejtezni, most több évről összegyűlve egyben jelentősre duzzadt a tönkrement, selejtezendő áruk mennyisége és értéke. Előzetes becslések szerint is több százezres, milliós nagyságú lehet. Felmerült kérdések: - Van speciális előírás a selejtezésre az olyan esetekre, amikor csak egy fő dolgozik a cégben? - Egymaga is elvégezheti a selejtezést, vagy kellene bizottság? - Be kell(ene) vonniuk külső személyt? - Létezik olyan előírás, ami alapján kötelezően be kell jelenteni a selejtezést (önkormányzat, hatóság)? - Ez esetleg valamilyen konkrét összeghatárhoz kötött? (pl. 100eFt felett, vagy egyéb?) - Mik a dokumentálási szabályok? - Elég a részletes jegyzőkönyv, vagy egyebek is kellenek? - Esetleg külsős szakértői állásfoglalás, fényképek is kellenek? A vállalkozás selejtezési szabályzatában csak általánosságok vannak. A fentiekkel kapcsolatban semmi használható konkrétum, iránymutatás nincs. Sajnos a témával kapcsolatban az interneten is sokszor egymásnak ellentmondó információkat találunk. Minden szakmai segítséget, használható gyakorlati tapasztalatokat előre is nagyon köszönök!

Elektronikus számla befogadása

2012. január 30.

Tisztelt Tanácsadó! Szeretném kérdezni, hogy milyen feltételei vannak egy cégnél az elektronikus számla befogadásának? Köszönöm.

Áfa

2012. január 30.

Nyolc éve tartó, saját vállalkozásban végzett beruházásunkat aktiválni szeretnénk a használatba-vételi engedély megszerzését követően. Az aktivá-láskor keletkező áfakötelezettség elszámolásához kérem a segítségüket! Egyértelmű, hogy a fizetendő 27%-os áfa számításakor a teljes bekerülési érték összegét kell figyelembe venni. Ez a bekerülési érték 3 500e Ft, mely azonban tartalmaz 100e Ft értékű 0%-os mértékű (illetékek) tételeket is. A beruházás során előállított tárgyi eszközhöz kapcsolódó előzetesen felszámított adók alapja, és mértékei a következők: Anyagfelhasználás 25%-os alapja 1 200e Ft, 20%-os alapja 800e Ft. Az anyagfelhasználás 80%-a raktári készletből történt. Igénybe vett szolgáltatások 25%-os alapja 100e Ft, 20%-os alapja 380e Ft, és a 15%-os alapja 20e Ft. Fordított fizetésű 25%-os áfa alapja 400e Ft, ami után az áfát a teljesítés-kor befizettük. Munkabér, és járulékai 25%-os alapja 500e Ft. Illetékek 0%-os alapja 100e Ft. A fizetendő, és az előzetes áfakulcsok között, a sorozatos módosítások miatt jelentkező különbség, a mi ráfizetésünk lesz, vagy korrekciós tételként el lehet-e számolni. Segítségüket előre is köszönöm!

pénztárkönyv elévülési ideje

2012. január 30.

Tisztelt Szakértők! Kérdésem az lenne, hogy meddig kell megőriznie egy egyéni vállalkozónak a pénztárkönyveit a számlákkal együtt? A pénztárkönyv leselejtezhető? Ha igen, akkor hogyan? Csak egy egyszerű selejtezési jegyzőkönyvet kell kitölteni, amilyen a nyomtatványboltban beszerezhető? Köszönettel: Kovács Réka

Üzletrész

2012. január 30.

Tisztelt Pallas! Egy Kft-nek van egy 90%-os, valamint egy 10%-os tagja. A cég saját tőkéje 100 Mft-ot, a jegyzett tőkéje 10 Mft. Ebből a 90%-os tulajdonosnak 9 Mft, a 10%-os tagnak 1 Mft a tőkéje. A 10%-os tag a tulajdonrészétől megválna 50 Mft-ért. Ezt a Kft. saját maga vásárolná meg, majd később bevonná. Ebben az esetben a 10%-os tag többet kapna,mint amennyi arányosan járna neki a saját tőkéből. Ezt hogyan kell könyvelni, valamint kinek kell itt az szjat-, eho-t megfizetni? Létezik olyan megoldás a 10%-os tulajdonos pénzbeni megváltására, ahol nem a kifizetőnek, hanem majd a magánszemélynek kell adóznia?

besikolázás

2012. január 30.

cég fizetné a dolgozója mérlegképes tanfolyamát,(ami 2012-ben indul ) vizsgadíját, könyveket, a dolgozó jelenleg pénzügyesként dolgozik. A tanfolyam 150e, vizsgadíj 88e. Kérdésem , hogy hogy jár a legjobban a cég, ha szakképzési terhére vagy ha költség terhére számolja el? a cég 2011 évi szakképzésije 116e .

Meghiúsult beruházás

2012. január 30.

Tisztelt Szakértő! Adott X Kft., amely 161 főkönyvi számán több tízmilliós tétel van egy adott beruházás várható megvalósulásához kapcsolódóan. Az összeg tartalma: szakértői díjak, tanulmányok, illetékek - lévén pályázati forrásból valósult volna meg a beruházás, tehát a kiadások a pályázati anyag előkészületeihez kapcsolódnak. Megvalósulás esetén ráaktiváltuk volna a kivitelezett beruházásra. Most viszont egyértelmű, hogy a dolog nem fog megvalósulni. A 161 számon várakozó tételeket ki kell vezetni mint eredményt rontó tétel (mivel nem dologi kiadások, a selejtezés, továbbértékesítés nem jöhet szóba). KÉRDÉS: Mely főkönyvi számokon át kerül a ráfordítások közé?

végelszámolás

2012. január 30.

Tisztelt Szakértő! Bevételi nyilvántartást vezető EVÁS BT végelszámolással szeretné a társaságot megszüntetni 2012-ben. Kérdésem az, hogy a végelszámolásnak milyen lépései, és ehhez kapcsolódó könyvvizsgálati és bejelentési kötelezettségei vannak?

innovációs járulék bevallás "önellenőrzése"

2012. január 30.

Tisztelt Pallas Kft! Az lenne a kérdésem, hogy hogyan tudom korrigálni a következőt. 2011-re azt hittem, hogy első alkalommal innovációs járulék köteles lett a cég, amelyet könyvelek. Az első negyedévre elküldtem a Nav-hoz egy 1101-es bevallást, utána pedig elküldtem a 1149-es bevallást is. Mind a kettő bevallás innovációs járulék-előleget tartalmaz. Mint kiderült, csak idéntől (2012-től) vagyunk járulékkötelesek. Hogyan tudnám a bevallásokat önellenőrizni és a befizetett összeget átvezetni? A NAV archivumban a következőt találtam: "Önellenőrzés 2008/23 Archívumba került: 2008.12.31. Az önellenőrzés az önadózás rendszeréből adódó jogosultság. Ha ugyanis az adózónak saját magának kell megállapítania és bevallania az adóját és költségvetési támogatását, akkor lehetővé kell tenni számára, hogy tévedését utóbb módosítsa, vagy ha mulasztott, mulasztását pótolja. Az önellenőrzés csak azokra a kötelezettségekre, jogosultságokra és támogatásokra terjed ki, amelyet az adózó állapít meg. Az önellenőrzés nem terjed ki a társaságiadó-előlegre, a társas vállalkozást terhelő különadó-előlegre és az innovációs járulékelőlegre, bírságra, késedelmi pótlékra és költségekre, továbbá az adózó gazdasági döntéseire. Nem minősül gazdasági döntésnek, ha az adózó nem érvényesíti az őt megillető valamely adókedvezményt. Ezt később – az elévülési időre tekintettel – az önellenőrzés keretében is érvényesítheti, amennyiben az anyagi jogszabály nem tartalmaz e tekintetben eltérő rendelkezést." Ezek alapján nem önellenőrizhetem a bevallásokat, de akkor hogyan javíthatom a hibámat? Köszönöm előre is a választ! Üdvözlettel: Polgári Dóra u.i: Köszönöm, nagyon jó volt a mai napi érdi Adókonferenciájuk!

Januártól a gyermek(ek) után járó pótszabadságot bármelyik szülő igénybe veheti

2012. január 30.

2012. január 1. óta már nem csak a nagyobb szerepet vállaló szülőnek van lehetősége a gyermeke után pótszabadságot igénybe venni, ez a jogosultság már mind a két szülőt megilleti.

Szakmai Hírlevél
Kreditpontos
továbbképzések
Legfrissebb
Pallas fiók Pallas fiók Kosár