Kötelezettség csökkenés

Kérdés

Tisztelt Szakértő! Átvettem egy cég könyvelését 2011-től. A régi könyvelőtől kapott 2010 záró főkönyvi kivonat tartalmaz Apeh késedelmi pótlék soron 45.000 Ft-ot, ami az apeh folyószámlán szerepelt is, mint előírás. Aztán a folyószámlán az Apeh egyszer csak 2011-ben ugyanezt az összeget mínusz előjellel lekönyvelte, mert egy pótlékmentes fizetési kedvezményt adott a cégnek, amit határidőre teljesített is a cég 2011 januárban,így a korábbi előírást törölte, az adó folyószámla egyenlege nulla lett. Kérdésem az lenne, hogy ennek a visszakönyvelése hogy történjen? Mivel nyitó egyenlegem volt azt a 491-el szemben nyitottam. Ha most az Apeh kötelezettséget csökkentem, pl T 46334 Apeh késedelmi pótlék- K 86998 Apeh késedelmi pótlék (mintha storníroznám az előző évi könyvelési tételt), akkor költség számlám, mivel nincs rajta más tétel követel egyenlegű lesz. Ebben az esetben ez hogy szerepel a beszámolóban? Mintha bevétel lenne? Általában mi a helyzet,ha pl egy bevétel számlának év végén tartozik egyenlege vagy egy költség, ráfordítás számlának követel egyenlege van. Köszönettel

---

Válasz

Általánosságban nem lehet megválaszolni, mi van akkor ha egy bevételi számlának tartozik, vagy egy költség ráfordítás számlának követel egyenlege van!
Meg kell nézni a konkrét esetet, hogy nem történt-e valami hiba a könyvelésben!
Valószínű azonban,  hogy amennyiben indokolt,  akkor a bevétel tartozik egyenlegéből ráfordítás lesz, a ráfordítás követel egyenlegéből pedig bevétel!
Amennyiben az adófolyószámlán előírt kötelezettséget a hivatal törölte, úgy akkor az egyéb bevétellel szemben lehet rendezni a főkönyvben, és megteremteni az egyezőséget!