Áfa arányosítás
Kérdés
Tisztelt Válaszadó! Az ideiglenes és a tárgyévi végleges levonási hányad megállapításával gondom nincs. Gondom van viszont a következőkkel: 1.Tárgyi eszközök után pótlólag fizetendő illetve levonható áfa könyvelésével 2.Az ideiglenes és a véglegesen levonható áfa különbözetének a könyvelésével. 3. A véglegesen le nem vonható áfa könyvelésével. 4.Tárgyévben beszerzett tárgyi eszközök, amelyek 25% stb. áfa tartalom nélkül (Btto érték)kerülnek a nyilvántartásba, ezeknek hogyan alakul a btto értéke a tárgyévi végleges levonási hányad ismeretébeb. A levoható áfát a 466 számlára kőnyvelem. A levonható és az arányosítába bevont áfát az áfa analitikába különítem el munkaszámok segítségével.A levonási hányadot évenként számítom. Előre is köszönöm szépen a segítségüket. Üdvözlette Várhegyi IstvánnéVálasz
A válasz elég nehéz, mert a kérdésből nem derül ki a valódi probléma.
Fontos, hogy az Áfa-tv. 123. §-ának (2) bekezdése alapján az adólevonásra jogosító és arra nem jogosító tevékenységet egyaránt végző adóalanynak elsősorban tételesen el kell különítenie a kétféle tevékenységhez kapcsolódó beszerzéseit - ez tehát kötelezettség és nem döntési lehetőség. Így tehát az arányosítást csupán azokra a beszerzésekre kell alkalmazni, amelyeknél a tételes elkülönítés nem alkalmazható. Az arányosításnál a törvény 5. számú melléklete szerint kell számolni.
Legfrissebb
- 2024. szeptember 12. Az adóellenőrzéseknek ősszel is „szezonja” van
- 2024. szeptember 10. Forint helyett euró és fordítva?
- 2024. szeptember 07. Külföldi áfa visszaigénylése – hamarosan lejár a határidő
- 2024. augusztus 08. 2024. nyarán hatályba lépett társadalombiztosítás szabályok
- 2024. augusztus 03. Kifizették az osztalékot, a befektetés „köddé vált”