Bejelentkezés / Pallas fiók nyitás
Pallas fiókom
Kosár ({{ $shop.cart.getProductItems().length }})
Lezárt év ellenőrzés megállapításai

2013. január 14.

Tisztelt Szakértő! Volt egy NAV ellenőrzés és a megállapítások között van egy tétel, amivel nem boldogulok. Az világos, hogy évenként, külön számlára könyvelem a dolgokat és jelentős hiba esetén 3 oszlopos a mérleg és az eredmény kimutatás. Az ellenőrzés megállapította, hogy egy készpénz lopás nem volt megfelelően dokumentálva, de elszámolásra került az adott évben 86/3811. Most ezt a költséget a revizor nem fogadta el és megállapította adóalap hiánynak. TAO, különadó, bírság, késedelmi kamat stb. Kötelezett a könyvviteli nyilvántartásban való átvezetésre is. Egyszerűen nem tudok vele mit kezdeni. Mi ilyenkor a teendő? Mi a helyes könyvelési tétel? A vegyes naplóban könyvelem a megállapításokat. Olyan dolgokat talált, hogy előző évet terhelő költségét a következő évben számolta el a cég és volt ilyen a bevételeknél is. Itt az aktív, passzív elhatárolásokkal szemben korrigálom a bevételeket és a költségeket az évek között, de a pénztár dologgal nem boldogulok. Köszönettel

Étkezés után fizetendő adó

2013. január 14.

Tisztelt Cím! A mérlegképes könyvelők továbbképzésén feltett kérdésemre szeretnék választ kapni, EU-s pályázatból kifizetett étkezés adófizetlsi kötelezettségével kapcsolatosan. Művelődési Központként nyertünk egy TÁMOP-3.2-13-12/1 kódszámú, "Kulturális intézmények részvétele a tanórán kívüli nevelési feladatok ellátása" c. pályázatot. A pályázati útmutató előírásai alapján a célcsoport tagjai részére beterveztük az ellátás költségeit a programok, foglalkozások, képzések, táborok és egyéb projekthez kapcsolódó eseményekre. A célcsoport tagjai a művelődési házzal együttműködési megállapodást kötött intézmények diákjai. Van-e adó- és járulékfizetési kötelezettsége az intézménynek a kifizetett étkezési költség után. Köszönettel: Mikula Zoltánné

Népegészségügyi Termékadó a számlán.

2013. január 14.

Tisztelt Szakértők! Kérdésem a következő. NETA köteles és nem köteles terméket ha egy számlán szerepeltetünk, akkor meg kell-e jelölni a számlán , hogy melyik a köteles és melyik a nem köteles termék? Vagy pedig a számlán csak annyit kell feltüntetni, hogy a Népegészségügyi Termékadó a számla kibocsájtóját terheli.

Előleg kezelése tételes áfa esetén

2013. január 14.

Tisztelt Hölgyem/Uram! 2013. január 1-től hatályba lépő tételes áfabevallással kapcsolatban a következő kérdéseket szeretném feltenni! 1. eset: Előző évi az előleg, mely áfa tartalma meghaladja a 2 millió forintot. A végszámla pedig 2013 évi, mely áfa tartalma szintén meghaladja a 2 millió forintot. Kérdés: Végszámlát az előleggel csökkentve kell szerepeltetni a tételes áfa bevallásban, vagy pedig előleggel növelten? 2. eset: 2013 01. hóban befogadott előleg számla tartalma meghaladja a 2 millió forintot. A végszámla 2013.02. hóban 3 millió, tehát fizetendő számla összeg áfa tartalma 1 millió forint. Kérdés: Előleg számlát szerepeltetni kell a 01. havi időszakban. Viszont a végszámlát mivel 1 millió forint a fizetendő része kell e valahol szerepeltetni? 3. eset: Előleg áfa összege 01. hóban 1 millió, végszámla áfa összege 02. hóban 3 millió. Kérdés: Tehát az előleg számlát nem szerepeltetjük a tételes bevallásban, mivel az áfa összege nem éri el a 2 millió forintot. Viszont a végszámla összege 3 millió forint. Itt a 3 millió forintot kell a tételes bevallásba beállítani, vagy pedig az előleggel csökkentett részét, tehát a 2 millió forintot? 4. eset: A vállalkozás két előleg számlát fogad be 01. hóban egy 2 millió forintos áfa tartalmú előleg számlát, melyet szerepeltet a tételes áfa bevallásában, mivel áfa tartalma meghaladja a 2 millió forintot. A második előleg számlát 02. hóban fogadja be 500 ezer forintos áfa tartalommal, melyet nem szerepeltet a tételes áfa bevallásban. Majd pedig 03. hóban megkapja a 6 millió forintos végszámláját, mely előleggel csökkentett része 3500 ezer forint. Kérdés: A végszámát milyen módon kell szerepeltetni a tételes áfában? Mivel az első előleg szerepel a tételes áfában, a második előleg viszont nem. 5. eset: A vállalkozás két előleg számlát fogad be. Az első 01. hóban 1 millió forintos áfa tartalmú, a második 02. hóban szintén 1 millió forint áfa tartalmú. Majd a végszámla 03. hóban 6 millió forint. Kérdés: Mely tételeket kell szerepeltetnem, a tételes áfában? Milyen időszakokban? Előre is köszönöm segítségüket! Üdvözlettel Kovács Mónika

mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló

2013. január 14.

Tisztelt Szakértő! A mikrogazdálkodókra vonatkozó egyszerűsített könyvviteli nyilvántartás szerint könyvelnénk és készítenénk el az éves beszámolónkat 2013 évre vonatkozóan. Kérdésem: az áttérést be kell e jelenteni, vagy minden bejelentés nélkül alkalmazhatom a mikrogazdálkodók számviteli nyilvántartására vonatkozó előírásokat?

kiva

2013. január 14.

Tisztelt Szakértő, a KIVA-törvény 20. §. (5) a. pontja azt írja: "pénzforgalmi szemléletû eredményt növeli: az adózónak nyújtott hitel vagy kölcsön törlesztése, visszafizetése esetén a hitel vagy kölcsön felvételekor a pénzforgalmi szemléletû eredményt csökkentõ tételként elszámolt összeg arányos része" Ez azt jelenti, hogy csak az a visszafizetett hitel/kölcsön növeli a KIVA alapját, amit a cég a kivás évében vett fel (hiszen abban az évben csökkentette a visszafizetés a pénzforgalmi eredményét). És az a visszafizetett kölcsön/hitel, amit a kivás évei előtt vett fel, nem növeli az eredményt. Kérem válaszukat, hogy jól értelmezem-e ezt a törvényi helyet. Köszönettel, A. Zsuzsa

Alanyi ÁFA

2013. január 04.

Tisztelt Pallas70! Egyéni vállalkozó vagyok, jelenleg ÁFA körös (negyedévenként nyújtok bevallást). Bevételem 2012-ben nem fogja elérni a 6MFt-ot, ezért szeretnék alanyi mentességet választani. Kérdésem: A meglévő készletem értékesítése után meg kell-e fizetnem 2013-ban az ÁFA-t. Köszönettel!

Értékesített hulladék számlázása

2013. január 04.

Társaságunk papírtermékek gyártásával foglalkozik. A gyártás során keletkezett papír és műanyag (fólia) hulladékot egy hulladékátvétellel foglalkozó Kft-nek adja le, mely társaság készpénzvásárlási jegyzéket állít ki az átvett hulladék mennyiségéről és értékéről. Jól gondoljuk-e, hogy az értékesített hulladékról nekünk fordított áfás számlát kell kiállítanunk és az alapján kell bevételként elszámolnunk az összeget? Amennyiben az értékesítés magánszemély részére történik, akkor viszont áfás számlát kell kiállítani?

hogyan lehet hitelt érdemlően igazolni, hogy az elhagyta az országot?

2013. január 04.

Nagykereskedésünk napi problémája, hogy a külföldi - Eu-s vagy harmadik országbeli- vevő, aki az árut készpénzzel fizeti, s a saját fuvareszközével szállítja el, "nettó" számlát szeretne. Hogyan tudom "hitelt érdemlően" igazolni, hogy az áru valóban elhagyta az országot. A minapi budaörsi kötelező képzésen Gyenesné Rebák Szilvia említette, hogy a közelmultban született erről EU-s állásfoglalás. Hol lehet ezt megtalálni? Köszönettel.

Tételes áfa a fordított adózásban

2013. január 04.

Tisztelt Hölgyem/Uram! Tételes áfával kapcsolatban lenne egy újabb kérdésem! Mégpedig a következő: Tételes áfabevallásban szerepeltetnem kell e, ha például egy fordított adózás számlát fogadok be, melynek áfa tartalma meghaladja a 2 millió Ft-ot. Meggyőződésem szerint nem, mivel túl sok értelmét nem látom, de ha esetleg mégis, akkor milyen formában? Előre is köszönöm válaszukat! Üdvözlettel Kovács Mónika

Szakmai Hírlevél
Kreditpontos
továbbképzések
Legfrissebb
Pallas fiók Pallas fiók Kosár