Közvetített fuvar áfa-ja
2017. március 29.
Adott egy belföldi adóalany nagykereskedelmi cég, mely terméket exportál közösségen belül, melyhez fuvardíj kiszámlázása is tartozik. A fuvart nem a nagykereskedő szervezi, nem ő végzi, hanem a vevő és a fuvarozó cég között közvetlenül jön létre megállapodás alapján, a nagykereskedő azért vállalja fel a fuvardíj számlázását, majd a fuvarozó cég számlájának befogadását, hogy a külföldi vevő határidőben rendezze ne csak a termék árát, hanem a hozzá tartozó fuvarköltséget is. A nagykereskedő szempontjából tehát közvetített szolgáltatásról van szó. Helyes-e, ha így járunk el: A nagykereskedő a közösségen belüli vevő felé áfa-mentes számlát állít ki mind a termékről, mind a hozzá tartozó fuvardíjról. A számlán feltünteti azt, hogy a számla közvetített szolgáltatást tartalmaz. A fuvarozó pedig áfa felszámításával számlát állít ki a belföldi adóalany nagykereskedő felé a vevői számlában foglalt fuvardíj + áfa értékben. Így a fuvarozó cégnél fizetendő áfa, a nagykereskedőnél levonható áfa keletkezik (a mentes vevői számla és a levonható fuvarozói számla alapján visszaigénylő lesz), még akkor is, ha a szállítás konkrétan a termék külföldi vevőhöz történő leszállításával teljesül.
