Iparűzési adó előlegek

Kérdés

Egy konkrét példán keresztül, hogyan kell könyvelni az iparűzési adó előlegeket, ha nem alkalmazom az előlegek kötelezettségként történő rögzítését?

---

Válasz

2010.03.15.  300.000 Ft
2010.09.15.  450.000 Ft
(a tárgyévet megelőző évben a nettó árbevétel meghaladta az 50 M Ft-ot)
A teljes iparűzési adó fizetési 640.000 Ft.

2010.03.15. T 469 – K 384     300.000 Ft

2010.09.15. T 469 – K 384     450.000 Ft

2010.12.20.
A teljes iparűzési adó a 2010. évre         640.000 Ft (iparűzési adóbevallás alapján)
Ebből befizetett                750.000 Ft
Még fizetendő                               0 Ft
Legalább befizetendő lenne
640.000 Ft x 0,9 – 750.000 Ft = -174.000 Ft,
Így ebben az esetben nem kell fizetni semmit.

2010.12.31. T 867 – K 469    640.000 Ft

Itt természetesen előfordulhat, hogy a decemberben előre jelzett iparűzési adó nem egyezik meg a végleges, az iparűzési adóbevallásban szereplő iparűzési adóval. A fenti utolsó könyvelési tétel az iparűzési adóbevallás végeredménye (640e Ft).