ÁFA könyvelés

Kérdés

Egy vállalkozás magánszemélyektől vásárolt személygépjárművet, amit tovább értékesít. Az APEH-tól megkérte a kereskedő vállalkozás az ÁFA-ra vonatkozó árrés szerinti különleges adózási módot. Hogyan könyveljem az ÁFA-t, hogy az eredményben is megfelelően legyen bemutatva?

Válasz

Autó beszerzése magánszemélytől (ha nem vezet a vállalkozás évközi mennyiségi és értéknyilvántartást): T 814 – K 38 1.000.000 Ft Autó értékesítése (1.100e-1.000e = 100e, ami tartalmazza a fizetendő ÁFA-t, az ÁFA tartalom 20e Ft.): T 381 – K 91 1.100.000 Ft T 91 – K 467 20.000 Ft Azonban ha a könyvelőprogramban így akarjuk felvinni, akkor az nem lesz benne az áfa listában. Ezért a következő könyvelést javasolom: T 91 – K 2 számla 100.000 Ft - 91 - 80.000 Ft 467 - 20.000 Ft A fizetendő ÁFA részben ha a könyvelőprogramban meg lehet adni előre definiált kódokat, akkor javasolt egy külön kód megadása, amire a program külön gyűjti az ÁFA-t. Így az ÁFA bevallást is könnyű lesz elkészíteni, mert az érték már eleve ott lesz az ÁFA listában külön kódra összesítve. Megjegyzés: az APEH által kért táblázatot a beszerzésről és értékesítésről továbbra is vezetni kell.