Adóellenőrzés során megállapított nem jelentős hiba könyvelése
Számviteli szakértőnkhöz érkezett kérdés sokakat érinthet.
A kérdező adóellenőrzést kapott, és az ellenőrök nem jelentős hibát állapítottak meg, konkrétan egy eredetileg " Igénybe vett szolgáltatás - T52 -" tételt beruházásnak minősítettek.
Nézzük mindez milyen könyvelési, és egyéb korrigálást von maga után:
A könyvelés a hibás tétel sztornírozásával, a helyes tételnek a törvényi előírásoknak megfelelő könyvelésével történik:
a helytelen értékadatokkal sztornírozni kell: T 454 - K 522 / 466
és elszámolni a helyes értékekkel: T 1 Befektetett eszközök/ 466 - K 454.
Adófizetési kötelezettség rendezése:
A költségek csökkenése miatt nő az adózás előtti eredmény, a növekmény alapján adófizetési kötelezettség keletkezik, amelyet önellenőrzés keretében kell rendezni, de könyvelni is kell:
T 891 - K 461
Az eredménykimutatásban a negatív költséget át kell minősíteni az egyéb bevételek közé. Az átminősítésre, és indoklására a kiegészítő mellékletben kell kitérni.
A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének u) pontja, illetve 8. §-a (1) bekezdésének p) pontja, értelmében az adóellenőrzés, önellenőrzés során megállapított tételekkel csökkenteni, illetve növelni kell az adózás előtti eredményt. Ebben az esetben az igénybe vett szolgáltatás értéke növeli az aktuális év adóalapját!
Legfrissebb
- 2024. április 15. Fontos változások az OBR-ben
- 2024. április 15. Amnesztia feledékeny társasági adózóknak
- 2024. április 11. Visszaszámlálás indul: finisben az SZJA bevallása. Támpontok, ha nincsen könyvelőd…
- 2024. március 19. Újra fókuszban a pénzmosás elleni szabályzat – a NAV már közzétette a szabályzatmintákat
- 2024. február 21. Fontos határidő közeleg – a NAV közleményben hívja fel rá figyelmet