Itt a 2025-ös őszi adócsomag – már zajlik a társadalmi egyeztetés

Az idei ősz nem egy, hanem két adócsomagot is tartogat számunkra. Most az első érkezett meg, és a szaktárca október 10-ig társadalmi egyeztetésre bocsátotta. A második tervezet novemberre várható.

Bár a társadalmi vita eredményeként a most vitára bocsátott tervezet még számos ponton változhat, a jogalkotói szándék így is néhány szóban összegezhető: a családtámogatások bővítése, a vállalkozások adminisztratív terheinek csökkentése és az adórendszer egyszerűsítése, fűszerezve némi szigorral is. 

Az első csomag technikai pontosításokat és kisebb kedvezményeket tartalmaz, míg a második várhatóan a vállalkozások terheit, különösen a szociális hozzájárulási adót (szocho) érintő jelentősebb változtatásokat hoz. 

Az első adócsomag – dióhéjban összefoglalva – az alábbi területeket érinti:

-   Háromgyermekes és 30 év alatti anyák adómentessége 

2025. október 1-jétől a háromgyermekes anyák a jogszabályban meghatározott, munkával megszerzett jövedelmeik után mentesülnek a személyi jövedelemadó alól.

A tervezett módosítás szerint ehhez a kedvezményhez kapcsolódóan is bevezetik a folytatólagos hatályú nyilatkozatot, mely alapján elegendő egyszer nyilatkozni a munkáltatónál vagy a NAV felületén, így azt nem kell évente megújítani.

E téren további egyszerűsítésre is számíthatunk: az év közben 30 éves kort betöltő egy gyermekes édesanyák esetén a kedvezmény a teljes naptári évre fog vonatkozni, amelyben a 30. életévet betölti, így év közben nem szakad majd meg az adómentesség.

-   Banki kártérítések 

A csomag részeként a banki adathalászat vagy visszaélés miatt kifizetett kártérítések adókötelessége megszűnik, így a kártérítés teljes összege adómentes lesz.

-   KIVA változás 

A kisvállalati adó rendszerében az elektronikus pénzeszközök (például: Revolut, Wise számlákon tartott összegek) nem számítanak bele az adóalap-növelő készpénzállományba, így a vállalkozásoknak nem keletkezik e tételek miatt adófizetési kötelezettsége sem.

-   ÁFA-bevallás 

A tervezet szerint a csoportos adóalanyiságban résztvevőkre vonatkozó szabályok két ponton is változnak:

1. A tagok egyetemleges felelőssége bővül.
2. Ha a csoportképviselő megszűnik, a tagoknak 15 napjuk lesz új képviselőt kijelölni és bejelenteni. Ha ez nem történik meg, a NAV a csoportban legnagyobb adóteljesítménnyel rendelkező tagot jelöli ki új képviselőnek.

Módosulhat továbbá az áfabevallás is: immár a számla teljes összegéről jelenteni kell, amit az adózó ténylegesen levonásba helyez. (Ehhez a NAV fejleszt egy új eszközt, amit a vállalkozások önkéntesen használhatnak, hogy ne legyen plusz adminisztrációs tehernövekedés a cégek oldalán.)

-   Cserét-pótló vétel illetékszabályai 

Az, aki egy éven belül több ingatlant ad el, majd újat vásárol, dönthet úgy, hogy az illetékalap meghatározásakor a legnagyobb értékű eladott ingatlant állítja szembe a vásárolt lakás értékével, nem pedig az utolsóként eladottat. Ez a módosítás elsősorban a nagyobb portfólióval rendelkező magánszemélyek és befektetők számára jelent könnyítést.

-   Néhány további, kedvező változás a tervezettek köréből (a teljesség igénye nélkül):

• a települési adó hatálya alól kikerülnek az erdők;
• a reklámadó felfüggesztése várhatóan további egy évvel meghosszabbodik;
• az Art. tervezett módosításának köszönhetően, az egyéni vállalkozók a tevékenységük szünetelése esetén mentesülnek a soron kívüli bevallási kötelezettség alól. 

Ugyanakkor a tervezetben találunk az adókedvezményeket szűkítő módosításokat is.

Így például, a társasági adóról szóló törvényben jelentősen csökken az az adókedvezmény, amellyel azok a cégek élhettek, amelyek felsőoktatási intézményekkel, a Magyar Tudományos Akadémiával vagy más állami kutatóintézettel (például a HUN-REN egyes tagintézményeivel) szerződnek kutatás-fejlesztésre.

Korábban ugyanis az elszámolható költség teljes összegének megfelelő adócsökkentés járt az ilyen szerződésekért, legfeljebb 500 millió forint értékben.

Noha ez az értékhatár maradt, de mostantól csak az elszámolható költség 10 százalékának megfelelő adócsökkentés jár akkor is, ha a felsorolt állami partnerekkel szerződik az adott vállalat. Minden más kutatás-fejlesztési költésre már korábban is ez a 10 százalék volt érvényes.

A szaktárca tájékoztatása szerint, a második adócsomag – ami novemberre várható – a vállalkozások számára hozza a jelentősebb változásokat, leginkább a szociális hozzájárulási adót (szocho) érintően.

A tervek szerint a szocho mértéke 1 százalékponttal csökkenhet, ami a jelentősebb létszámmal dolgozó vállalkozások számára értékelhető adómegtakarítást jelenthet. (A Minisztérium számításai szerint a szocho 1 százalékpontos csökkentése 200-220 milliárd forint adóbevétel-kieséssel járhat.)