A mérlegképes könyvelő feladata, hogy a vállalkozás gazdasági eseményeiről szabályos, pontos és ellenőrizhető számviteli nyilvántartás készüljön. Feldolgozza a számlákat, banki és pénztári bizonylatokat, szerződéseket, készletmozgásokat, tárgyi eszközökkel kapcsolatos adatokat és más pénzügyi dokumentumokat.

A munkakör tartalma a vállalkozás méretétől és a feladatmegosztástól függ. Egy könyvelőirodában több ügyfél teljes könyvelésével foglalkozhat. Egy nagyobb vállalatnál viszont előfordulhat, hogy egy meghatározott területért — például a tárgyi eszközökért, a szállítói számlákért vagy a főkönyvi zárásért — felel.

Jellemző feladatai lehetnek

• a gazdasági események bizonylatainak értelmezése és ellenőrzése;
• a bizonylatok kontírozása és könyvelése;
• a főkönyvi és analitikus nyilvántartások kialakítása, vezetése és egyeztetése;
• a vevői és szállítói számlák, banki és pénztári tételek feldolgozása;
• a tárgyi eszközök, készletek, követelések és kötelezettségek nyilvántartása;
• havi, negyedéves és éves zárási feladatok elvégzése;
• adóbevallások és más elektronikus adatszolgáltatások elkészítése;
• a számviteli politika és a kapcsolódó szabályzatok kialakítása;
• a mérleg, az eredménykimutatás és a kiegészítő melléklet összeállítása;
• pénzügyi és számviteli kimutatások elemzése;
• közreműködés az ellenőrzésekben és a könyvvizsgálatban;
• kapcsolattartás a vezetőkkel, ügyfelekkel és szükség esetén a hatóságokkal.

A végzettséggel rendelkező szakember képes egy vállalkozás számviteli feladatainak önálló és teljes körű ellátására, a számviteli szabályzatok elkészítésére, a beszámoló összeállítására, valamint az adózáshoz kapcsolódó elektronikus ügyintézésre.

A két képzés kapcsolódik egymáshoz, de eltérő szakmai mélységet és felelősségi szintet képvisel.

A pénzügyi-számviteli irodai munkatárs képzés akkor lehet megfelelő, ha először az alapokat szeretnéd megszerezni, és pénzügyi vagy könyvelési asszisztensi feladatokra készülsz. A mérlegképes könyvelő képzés jobb választás lehet, ha hosszabb távon önálló könyvelési, beszámolókészítési vagy főkönyvi feladatokat szeretnél ellátni.

Ha a Pénzügyi és számviteli irodai munkatárs képzés érdekel →

A képzést azoknak ajánljuk, akik átfogó és rendszerezett számviteli tudást szeretnének szerezni, és vállalják az ehhez szükséges rendszeres tanulást és gyakorlást.

Jó választás lehet számodra, ha

• érettségi után pénzügyi-számviteli területen szeretnél továbbtanulni;
• karrierváltást tervezel, és a könyvelésben látod a következő szakmai irányt;
• már pénzügyi vagy adminisztratív munkakörben dolgozol, de összetettebb feladatokat szeretnél ellátni;
• könyvelőirodában szeretnél elhelyezkedni;
• egy vállalkozás pénzügyi vagy számviteli részlegén szeretnél dolgozni;
• pénzügyi-számviteli ügyintézői vagy irodai munkatársi tudásodra építenél;
• vállalkozóként jobban szeretnéd érteni a céged könyvelését és pénzügyi kimutatásait;
• később adózási, IFRS-, államháztartási vagy könyvvizsgálói irányban tanulnál tovább.

Részvételi feltétel

A képzés megkezdéséhez érettségi szükséges. Szakmai előképzettség és korábbi szakmai gyakorlat nincs előírva. A releváns korábbi tanulmányok ugyanakkor felmentést adhatnak egyes tananyagegységek óráinak vagy méréseinek teljesítése alól.

A szakmai ismeretek megtanulhatók. A könyvelői munkához azonban néhány személyes készség is sokat számít.

Pontosság

A könyvelésben az adatoknak, összegeknek és időszakoknak egyezniük kell. Egy kisebb rögzítési hiba is eltérést okozhat a nyilvántartásokban, ezért fontos az alapos ellenőrzés.

Logikus gondolkodás

A könyvelőnek fel kell ismernie, hogy egy gazdasági esemény milyen hatással van a vállalkozás vagyonára, eredményére és kötelezettségeire. Nem elég megjegyezni a könyvelési tételeket — az összefüggéseket is érteni kell.

Rendszerszemlélet

A számla, a könyvelési tétel, az adóbevallás és a beszámoló ugyanannak a folyamatnak a része. Előnyt jelent, ha képes vagy az egyes feladatokat nagyobb rendszerben látni.

Felelősségtudat

A könyvelő munkája hatással lehet a vállalkozás adókötelezettségére, pénzügyi döntéseire és hivatalos beszámolóira. Ezért a feladatok pontos, határidőre történő elvégzése különösen fontos.

Problémamegoldó képesség

A gyakorlatban nem minden bizonylat vagy gazdasági esemény egyértelmű. Gyakran több szabályt kell összevetni, hiányzó adatot kell bekérni, vagy egy eltérés okát kell megtalálni.

Digitális nyitottság

A könyvelési munka számviteli programokban, elektronikus bevallási felületeken és digitális dokumentumkezelő rendszerekben zajlik. A magabiztos számítógép-használat és az új rendszerek megismerésére való nyitottság ma már alapvető.

Jó kommunikáció

A könyvelőnek kérnie kell a hiányzó dokumentumokat, jeleznie a problémákat és elmagyaráznia a pénzügyi következményeket. Ehhez pontos és tárgyilagos kommunikáció szükséges.

Folyamatos tanulás készség

A számviteli és adózási szabályok változhatnak. A szakmában ezért a végzettség megszerzése után is rendszeresen frissíteni kell a tudást.

A vállalkozási mérlegképes könyvelő képzés hét tananyagegységből áll. Az első öt modul szakmai alapozást ad, az utolsó kettő pedig a mérlegképes könyvelői feladatokra készít fel.

1. Gazdasági és jogi alapismeretek

A tananyagegység bemutatja a vállalkozások működésének gazdasági környezetét és legfontosabb jogi szabályait. Megismerheted többek között a gazdasági társaságokat, az egyéni vállalkozást, a tulajdonjogot és a gyakori szerződéstípusokat.

2. Vállalkozások pénzügyei

A modul a bankrendszerrel, a fizetési forgalommal, a hitelekkel, az értékpapírokkal és a vállalatfinanszírozással foglalkozik. A tananyag része a jelenérték, a nettó jelenérték, a kamatos kamat, a megtérülési mutatók és más pénzügyi számítások alkalmazása is.

3. Könyvviteli ismeretek

Ebben a tananyagegységben tanulod meg a könyvvezetés alapjait. Megismered a mérleg és az eredménykimutatás szerkezetét, a főkönyvi könyvelést, az analitikus nyilvántartásokat, valamint az eszközök, források, bevételek és ráfordítások alapvető elszámolását.

4. Adózási ismeretek

A modul az adóeljárási alapok mellett foglalkozik az általános forgalmi adóval, a személyi jövedelemadóval, a társadalombiztosítási járulékokkal, a társasági adóval, a helyi adókkal, a kisvállalati adóval és más fontos adónemekkel.

5. Számvitel és adózás digitális környezetben

A tananyagegység gyakorlati, digitális feladatokra épül. Könyvelőprogramban végzett főkönyvi és analitikus könyveléssel, kimutatások készítésével, elektronikus dokumentumkezeléssel és bevallások kitöltésével foglalkozol.

6. Pénzügyi számvitel

Ez a képzés legnagyobb és legösszetettebb számviteli modulja. Részletesen feldolgozza a vállalkozás vagyoni elemeinek elszámolását, az éves beszámoló rendszerét, az eredménykimutatást, a cash flow kimutatást, valamint a sajátos számviteli helyzeteket.

A tananyag része többek között:

• az immateriális javak és tárgyi eszközök számvitele;
• a készletek és követelések értékelése;
• az értékpapírok és pénzeszközök kezelése;
• a saját tőke és a kötelezettségek elszámolása;
• a céltartalékok és időbeli elhatárolások;
• a valós értéken történő értékelés;
• az átalakulások, egyesülések és különválások;
• a végelszámolás és más sajátos beszámolási helyzetek;
• az ellenőrzés és önellenőrzés számviteli kezelése.

7. Pénzügyi kimutatások összeállítása, elemzése és ellenőrzése

A záró tananyagegységben megtanulod a beszámoló összeállításának folyamatát, az éves zárást, a kiegészítő melléklet és az üzleti jelentés tartalmát. A modul foglalkozik a könyvvizsgálattal, az adóellenőrzéssel, a vezetői ellenőrzéssel, valamint a vállalkozás vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetének elemzésével is.

A képzés minden tananyagegységét külön szakmai mérés zárja. A mérés akkor sikeres, ha legalább 60 százalékos eredményt érsz el. A minősítés „megfelelt" vagy „nem felelt meg".

A mérések többsége online, személyes távolléti kapcsolattal történik. Az Adózási ismeretek központi mérése viszont személyes tantermi jelenlétet igényel. A mérési idő tananyagegységtől függően 90 vagy 120 perc.

A szakmaspecifikus tananyagegységek méréseit csak az öt alapozó modul eredményes teljesítése után lehet megkezdeni.

Javító- és pótlómérésre is van lehetőség. A képzési program szerint a hiányzó vagy sikertelen méréseket a képzés utolsó kontaktórájától számított 180 napon belül kell teljesíteni. A mérések díját mérésenként, a mérésre történő jelentkezéskor kell megfizetni; az összeget a Tandíj és részletfizetési lehetőség résznél találod.

A képzés elvégzéséről

A sikeresen elvégzett képzésről igazolást, illetve FAR tanúsítványt kapsz. Ez jogosít fel a külön hatósági vizsgára való jelentkezésre. A kombinált képzés alapozó szakaszáról külön tanúsítvány is kiállítható.

A hatósági vizsga

A hatósági vizsga külön vizsgaeljárás. A Pallas 70 képzőként és vizsgaközpontként is szerepel a hatósági rendszerben, és a vizsga megszervezését is biztosítja — így a hallgatóink a tananyagegység-méréseket és a hatósági vizsgát is nálunk teljesíthetik.

A hatósági vizsga sikeres letétele után a vizsgaközpont a vállalkozási mérlegképes könyvelő hatósági képesítés megszerzését igazoló tanúsítványt állítja ki. A képzés elvégzése önmagában tehát még nem jelenti a képesítés megszerzését.

A hatósági vizsga díja a tandíjon felül fizetendő; az összeget a Tandíj és részletfizetési lehetőség résznél találod.

A Pallas 70 kontaktóráit élő, online virtuális tanteremben tartjuk, előre meghatározott órarend szerint. Az elektronikus távoktatási anyagokat saját időbeosztásod szerint dolgozhatod fel.

A kontaktórákról felvétel készül, így a hiányzás a felvétel megtekintésével pótolható — modulonként ugyanakkor meg kell felelni a képzési programban meghatározott részvételi feltételeknek. Az Adózási ismeretek központi mérése tantermi jelenlétet igényel.

Kiktől tanulsz

A felkészülést élő online órák, videós tananyagok, jegyzetek, példatárak, vizsgafelkészítők és kidolgozott szóbeli tételsor segíti. A kontaktórákat gyakorló könyvelők, főkönyvelők, adótanácsadók, gazdasági vezetők és könyvvizsgálók tartják, ezért az elméleti szabályok mellett valós szakmai példákkal is fogsz találkozni.

Kapok segítséget a vizsgafelkészüléshez?

• élő online órák és visszanézhető órafelvételek;
• videós oktatási segédletek;
• jegyzetek és példatárak;
• gyakorlófeladatok és könyvelési esettanulmányok;
• online vizsgafelkészítők;
• kidolgozott szóbeli tételsor;
• tanórán kívüli kérdezési lehetőség az oktatóktól.

A gyakorlati feladatok során számításokat végzel, könyvelési eseteket oldasz meg, beszámolórészeket állítasz össze, és számviteli programban is dolgozol. Ez nem azonos a munkahelyen szerzett szakmai gyakorlattal, de segít abban, hogy a tananyag ne csak vizsgaismeret maradjon.

A képzés célja nem csupán az egyes könyvelési tételek megtanítása. Arra készít fel, hogy átlásd a vállalkozás teljes számviteli folyamatát a bizonylat beérkezésétől az éves beszámoló elkészítéséig.

A megszerzett tudás többek között az alábbi feladatokban használható

• gazdasági események számviteli értelmezése;
• bizonylatok ellenőrzése és kontírozása;
• főkönyvi és analitikus könyvelés;
• pénztári és banki tételek elszámolása;
• vevői és szállítói nyilvántartások egyeztetése;
• készletek, tárgyi eszközök és követelések könyvelése;
• értékcsökkenés, értékvesztés és időbeli elhatárolások elszámolása;
• havi, negyedéves és éves zárás;
• adóbevallások és elektronikus adatszolgáltatások elkészítése;
• számviteli szabályzatok összeállítása;
• mérleg és eredménykimutatás készítése;
• kiegészítő melléklet és üzleti jelentés összeállítása;
• pénzügyi és jövedelmezőségi mutatók számítása;
• cash flow kimutatás készítése és értelmezése;
• könyvvizsgálati és hatósági ellenőrzések támogatása;
• számviteli hibák és eltérések feltárása.

A gyakorlati feladatok során számításokat végzel, könyvelési eseteket oldasz meg, beszámolórészeket állítasz össze, és számviteli programban is dolgozol.

A munkakörök megnevezése és felelősségi köre vállalatonként eltérhet. A végzettség és a képzés során megszerzett tudás többek között az alábbi pozíciókban lehet hasznos:

• vállalkozási mérlegképes könyvelő;
• könyvelő;
• főkönyvi könyvelő;
• könyvelőirodai munkatárs;
• számviteli munkatárs;
• pénzügyi-számviteli munkatárs;
• junior könyvelő;
• szállítói vagy vevői könyvelő;
• tárgyieszköz-könyvelő;
• főkönyvi munkatárs;
• számviteli csoportvezető;
• gazdasági ügyintéző;
• pénzügyi vagy számviteli elemző;
• kontrollingmunkatárs;
• főkönyvelői feladatokat támogató szakember.

A mérlegképes könyvelői bizonyítvány önmagában nem garantál egy meghatározott munkakört. A munkáltatók kérhetnek szakmai gyakorlatot, programismeretet, nyelvtudást vagy további képesítést is. A megszerzett tudás ugyanakkor szélesebb és önállóbb számviteli feladatkörök ellátásához ad alapot.

A vállalkozási mérlegképes könyvelői tudásra több irányban is lehet építeni.

Szakmai tapasztalatszerzés és nagyobb felelősség

A végzettség megszerzése után könyvelőként vagy számviteli munkatársként szerezhetsz gyakorlatot. Később összetettebb ügyfélkör, nagyobb vállalkozások vagy teljes számviteli területek kezelésében is részt vehetsz.

Könyvviteli szolgáltatási tevékenység

A hatósági képesítés fontos lépés a könyvviteli szolgáltatást végzők nyilvántartásába kerülés felé. Az önálló, nyilvántartáshoz kötött tevékenységhez azonban a mindenkor hatályos jogszabályok szerinti további feltételeket is teljesíteni kell.

IFRS mérlegképes könyvelő

Az IFRS, vagyis a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok ismerete elsősorban nemzetközi vállalatoknál, vállalatcsoportoknál és nemzetközi jelentési környezetben lehet hasznos. Az IFRS képzésünkről itt olvashatsz →

Államháztartási mérlegképes könyvelő

Ez az irány a költségvetési szervek és az államháztartás számviteli sajátosságaira készít fel.

Adótanácsadói és adószakértői irány

A számviteli alapok jól hasznosíthatók adózási továbbképzéseken. Az adótanácsadó képzésünkről itt olvashatsz →

Kontrolling és pénzügyi elemzés

A beszámolók, mutatószámok és vállalati folyamatok ismeretére kontrolling-, tervezési és pénzügyi elemzői munkakörökben is lehet építeni.

Okleveles könyvvizsgálói képzés

A mérlegképes könyvelői végzettség a könyvvizsgálói pálya egyik szakmai alapja lehet.

A korábbi végzettséged alapján egyes tananyagegységek óralátogatása és mérése alól felmentés adható. Az alábbi táblázat végzettségenként mutatja, mely tananyagegységeknél jár felmentés.

✅ = felmentés  ·  ❗ = részvétel

Az a képzésre jelentkező, aki a Vállalkozási mérlegképes könyvelő szakképesítés képesítő vizsgájára bocsátás feltételeit egy éven belül eredményesen teljesítette, illetve képesítő vizsgája egy éven belül sikertelen volt, az összes képzési modul szakmai követelményeinek mérése alól felmentésben részesül.