Kérdés
Egy építőipari vállalkozásnál az egyik alvállalkozó kiszámlázott szerződés alapján egy nagyobb összeget, de az építőipari vállalkozás nem fogadja el a felmerült kötelezettséget. Várhatóan több évre elhúzódó polgári per indult. Könyvelni kell-e a kérdéses szállítói számlát, és azon kívül kell-e még valamit könyvelni az építőipari vállalkozás szemszögéből?
Válasz
Az építőipari vállalkozásnak könyvelni kell a kötelezettséget. Amennyiben az alvállalkozó fogalmának megfelel a teljesítés:
T 52… Alvállalkozói teljesítés – K 45 Szállítók
T 466 Előzetesen felszámított ÁFA – K 45 Szállítók
Ha a bíróság később megítéli a kötelezettséget, akkor ki kell fizetni, ha nem, akkor az építőipari vállalkozás partnere érvénytelenítő számlát fog kiállítani, és annak megfelelően kell a jövőben kivezetni a könyvekből a tételt:
Vagy
T 45 Szállítók – K 38 Pénzeszközök
Vagy
T 45 Szállítók – K 52… Alvállalkozói teljesítés
T 45 Szállítók – K 466 Előzetesen felszámított ÁFA