Kérdés
Hogyan kell meghatározni egy hitelviszonyt megtestesítő kamatozó értékpapír bekerülési értékét?
Válasz
Egy hitelviszonyt megtestesítő kamatozó értékpapírnál a bekerülési érték =
= vételár – az utolsó kamatfizetéstől (vagy ha ilyen nem volt a kibocsátástól) a vétel napjáig terjedő időszakig terjedő időre vonatkozó időarányos kamat
Például a vállalkozás vásárol egy kamatozó kötvényt befektetési céllal, a vételár 1.200.000 Ft. Névérték 1.000.000 Ft, az utolsó kamatfizetés 2009.03.01-én történt. Kamatláb 25%. A vétel napja 2010.02.01.
Időarányos kamat időszaka: 2009.03.01-2010.02.01-ig eltelt idő 11 hónap.
Időarányos kamat: 1.000.000 Ft * 0,25 * 11/12 = 229 167 Ft
Bekerülési érték: 1.200.000 Ft – 229.167 Ft = 970.833 Ft.
T 2 számla - K 384 - 1.200.000
17 970.833 -
973 229.167 -