Fel nem használt fejlesztési tartalék adója
Kérdés
Cégünk 2004-ben fejlesztési tartalékot határolt el. Azonban nem sikerült a tervezett beruházát megvalósítani 2010 végéig sem. Nem egyértellmű számomra hogyan kell most eljárni. Önellenőrzés keretében 2004-es adóévre érvényes mértékkel megállapítani az adót és a késedelmi kamatokat 2010.12.31-ig, de melyik évre kell könyvelni? 2004-re, vagy 2010-re? netán 2011.jan.31-re? eddig kellett volna ugyanis megállapítani az adót és a kés.pótlékait.?Válasz
Az adózó a fejlesztési tartaléknak a lekötése adóévét követő negyedik adóév végéig beruházásra fel nem használt része után, az adót, valamint azzal összefüggésben a késedelmi pótlékot a negyedik adóévet követő adóév első hónapja utolsó napjáig megállapítja, és megfizeti.
A késedelmi pótlékot a kedvezmény érvényesítését tartalmazó adóbevallás benyújtása esedékességének napját követő naptól, a nem beruházási célra történő feloldás napjáig, illetve a felhasználásra rendelkezésre álló időpontig kell felszámítani és a megállapított adóval együtt az említett napot követő első társaságiadó-bevallásban kell bevallani.
Legfrissebb
- 2024. szeptember 12. Az adóellenőrzéseknek ősszel is „szezonja” van
- 2024. szeptember 10. Forint helyett euró és fordítva?
- 2024. szeptember 07. Külföldi áfa visszaigénylése – hamarosan lejár a határidő
- 2024. augusztus 08. 2024. nyarán hatályba lépett társadalombiztosítás szabályok
- 2024. augusztus 03. Kifizették az osztalékot, a befektetés „köddé vált”