Éredmény

Kérdés

Tisztelt Szakértő! 2010-év decemberben szolgáltatás benyújtás érdekében vásároltunk anyagokat, ezekre előleg számla készült, melynek a végszámlája 2011-évben került kiállításra. Az előleg kifizetése 2010.12.23.-án került sor. Így a 2010-évi eredmény nem reális, mivel a szolgáltatásnyújtásra rendes számlát bocsátottunk ki (növeli az eredményt), és a vásárolt anyagok az előleg számlánál szerepelnek (nem ELÁBÉ.nél). Kérdésem, hogy lehet ezt a helyzetet elrendezni, úgy hogy az eredmény, valós képét mutassa ki? Köszönettel:

---

Válasz

Véleményem szerint amennyiben az előlegről megérkezett a végszámla a mérlegkészítés időpontjáig, akkor elkönyvelhetem az anyag költséget a passzív időbeli elhatárolással szemben!
 Más megoldást nem látok arra, hogy a  Sztv. összemérés elve ne sérüljön, miszerint  a bevételeknek és a ráfordításoknak ahhoz az időszakhoz kell kapcsolódniuk, amikor azok felmerültek.
Könyvelés 2010-ben:
T 3… Előleg számla      -    K   38.. Pénzeszköz
T 5… Anyag ktg.           -    K   48 ..PIE
Könyvelés 2011-ben:    
T 48… PIE                    -    K  5…. Anyag ktg.
A továbbiakban pedig lekönyveljük a végszámlát, valamint az előleg rendezését!