Egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje

Kérdés

Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérném szíves állásfoglalását. Adott egy egyéni vállalkozó aki 2011.évben havonta bruttó 94000,-ft/hó vállalkozói kivétet számol el a pénztárkönyvben. 2011 05-hótól a vállalkozói kivétből levont és az utána fizetendő járulékokat a NAV felé nem fizette. Hogyan számoljuk el helyesen a pénztárkönyvben a vállalkozói kivétet? 1.94000,-ft vállalkozói kivét 2.94000,-ft vállalkozói kivét, a levont járulékok egyéb eredményt nem képező bevétel. A járulékokat /levont és fizetendő/csak a pénzügyi befizetéskor számolhatom el?Helyes e így a kivét könyvelése, attól hogy nem fizet? Előre is köszönöm a segítségét.Tisztelettel:Kné

Válasz

Egyéni vállalkozó esetében az Szja-tv.-ben a pénzforgalmi szemlélet érvényesül, azaz az számolható el a tárgyévre költségként, ami pénzügyileg realizálódott. Az említett szabály értelmében nem a bevallott, hanem a ténylegesen megfizetett  járulék számolható el költségként a befizetés adóévében.