időbeli elhatárolás könyvelése kiváláskor
2012. április 16.
A X. Kft-ből, amit könyvelek, kiválással létrejött Y.Kft, de az X.Kft is tovább működik változatlan formában. Vagyonmérlegek elkészültek, a cégbíróság bejegyezte. Sajnos a könyvvizsgáló nem igazán tud segíteni, bármit kérdezek tőle, az a válasz, hogy ő soha nem könyvelt, a könyvelés technikai részéhez nem ért. A szétválás könyvelésével kapcsolatban a segítségét szeretném kérni következő kérdésekben.
1. A vagyonmérlegben az aktív és passzív időbeli elhatárolásokat megkapta az Y.Kft. Ezt hogyan kell könyvelni?
Ha összevezetem 478 Kiváló társasággal szembeni kötelezettség számlára, akkor az aktíva, passzíva számlám egyenlege 0 lesz, nem tudom feloldani a korábbi elhatárolásokat az 52, 91 számlákkal szemben, duplázódás lesz, amikor a tényleges számlát lekönyvelem. Hogyan tudom feloldani az elhatárolásokat úgy, hogy közben elszámoljam az Y.Kft-vel is? Mivel szemben?
Modellezem:
Áramdíj számla 100 egység, ebből 10.10-ig időarányos 30 egység.
T51-K48 30 egység, ezt a passzívát megkapja Y.kft
T48-K478 30 egység, tehát a passzíva számlám egyenlege 0.
A szállítói számla könyvelése:
T51-K454 100 egység (így már 130 egység van az 51-en, mert korábban az időbeli elhatárolással már odakerült 30 egység, amit nem tudok mivel szemben feloldani)Holott szerintem csak 70 kellene legyen, mivel 30-at átadtam vagyonmérleggel Y.kft-nek.
2. Egy folyamatban levő munkaügyi perre a 2010-es beszámolóban képeztünk céltartalékot, amit vagyonmérlegben szintén megkapott az Y.Kft. Megvan a bírósági ítélet, ki is fizettük a megítélt elmaradt bért, a járulékait bevallottuk, befizettük, mindent lekönyveltünk ráfordításként a 8-asba. Y.Kft. az átvett céltartalék erejéig kompenzál minket, ez kb az elszámolt ráfordítás 60%-a. Jól gondolom, hogy ezt a részt nem számolhatom el a mi ráfordításunkként, hanem ezzel csökkentem a 8-ast és átvezetem a 478 Kiváló társasággal szembeni kötelezettség számlára.
Kérlek segítsetek, mert teljesen tanácstalan vagyok, és sehol nem találok erre vonatkozóan semmi útmutatót, hivatkozást, bármit. Nagyon megköszönöm a segítséget