Kérdés
A vállalkozás amit könyvelek, egyik szállítói kötelezettségének nem tudott eleget tenni időben, így váltót bocsátott ki. A váltótartozás még nem járt le a fordulónapon. Milyen értéken mutatom ki a mérlegben? (Eredeti tartozás 1.000.000 Ft, az alkalmazott kamatláb 20%, futamidő 9 hónap, a váltó keletkezése 2010.07.31).
Válasz
A fordulónapon a mérlegben a váltó tartozást névértéken, azaz a kiváltott ellenértéket a kamatokkal növelt értéken kell szerepeltetni.
2010.07.31. T 454 – K 457 1.000.000 Ft
T 872 – K 457 200.000 Ft (1.000.000 Ft * 0,2 = 200.000 Ft)
2010.12.31. T 392 – K 872 88.889 Ft (200.000 Ft*4hó/9hó=88.889 Ft)
2011.01.01. T 872 – K 392 88.889 Ft
2011.03.31. T 457 - K 384 1.200.000 Ft