Alanyi adómentes katás vállalkozó külföldre számlázása

Kérdés

Katás egyéni vállalkozóként -tanácsadói tevékenység - nem vagyok áfa alany. Kérdésem, hogy ha közösségi országba közösségi adószámmal számlát bocsátok ki - Románia - elveszitem-e alanyi adómentességem?

Válasz

Tisztelt Kérdező,

Nem veszti el alanyi mentes minősítését.

Az áfa tv. 193.§ 81. bek.d) pontja  értelmében nem járhat el alanyi mentes minőségében, ha közösségen belül szolgáltatást nyújt.

Határon átnyúló szolgáltatás okán közösségi adószámot kell kiváltania, az általános szabályok szerint kell a teljesítés helyét meghatároznia. Mivel román adóalany a megrendelő, áfa-hatályán kívül kell  számlázni, valamint bevallást és összesítő nyilatkozatot kell benyújtani.

A közösségen belüli szolgáltatásnyújtás - mivel nem  járhat el alanyi mentes minőségben - nem számít be a 8 millió forintos alanyi mentes határértékbe.