Szolgáltatás ellenérték egy részének garanciális visszatartása

Kérdés

Tisztelt Szakértő!
Az alábbi kérdés merült fel részemről könyvelési tételek kapcsán. Egy építőipari cég garanciát vállal a munkájáért, a partner kifizeti a számla értékét, de a szerződés szerinti összeg 5%-át egy letéti számlára ki kellett fizetni garanciális visszatartás címén, amit majd a lejáratkor visszautalnak.
Ennek szeretném kérni a kontírozásba való segítségét. Számla nettó értéke 2692975Ft.
Segítségét nagyon szépen köszönöm.
Üdvözlettel:

Válasz

Tisztelt Kérdező!

A garanciális visszatartás csak pénzügyi rendezést kíván, mivel az összeg - amíg a garanciális időszak fennáll  - a követelések között marad.

 A kivitelezőnél könyvelni, árbevételként elszámolni a számlázott teljes értéket kell:

T311 Belföldi követelések - K91-92 Belföldi értékesítés árbevétele.

A követelés visszatartással csökkentett összegének pénzügyi rendezése:

T384 Elszámolási betétszámla - K311 Belföldi követelések után a vevők számlán. ( Tartozik egyenlegként megmarad a visszatartott összeg )

Lehet céltartalékot képezni, amely növeli a társasági adó alapját.

A képzett céltartalékot akkor kell feloldani, ha a garanciális költségek felmerültek, vagy hanem merültek fel ilyen költségek, de  a garanciális idő letelt.