pénztár-bank átvezetési számla újra

Kérdés

Tisztelt Szakértő! A lenti kérdésre szerettem volna választ kapni, de a kérdés arra vonatkozott volna, hogy a bank vagy a pénztárban kell feltüntetni a mérlegben az összeget? Kérdés: Hova kerül a mérlegben a pénztár bank átvezetési számla egyenlege, ha december 31-én a pénzszállító cég elviszi a készpénzes bevételt, de csak január 3-án írja jóvá a bank a kivonaton az összeget? A pénztárban már nincs, a bankban még nincs. Ha lehet jogszabályi hivatkozást is kérnék. Előre is köszönöm a választ. Válasz: A Számviteli Törvény 31. § értelmében a A pénzeszközök a készpénzt, az elektronikus pénzt és a csekkeket, továbbá a bankbetéteket foglalják magukban. A beszámoló PÉNZESZKÖZÖK sorában feltüntetett összeg a számlakeret tükör alapján az alábbi tételeket tartalmazza: • 38. Pénzeszközök o 381. Pénztár o 382. Valutapénztár o 383. Csekkek o 384. Elszámolási betétszámla o 385. Elkülönített betétszámlák o 386. Devizabetét számla o 389. Átvezetési számla

---

Válasz

A bankszámla év végi záróegyenlegének meg kell egyezni az utolsó bankkivonat egyenlegével. Amennyiben a bankszámlán még nem történt meg az átvezetés, úgy a pénztár soron kell szerepeltetni az átvezetési számla egyenlegét. A pénzeszköz csökkenés bizonylata  a befizetésről szóló banki igazoló szelvény.