Pénztár- bank átvezetési számla

Kérdés

Tisztelt Szakértő! Hova kerül a mérlegben a pénztár bank átvezetési számla egyenlege, ha december 31-én a pénzszállító cég elviszi a készpénzes bevételt, de csak január 3-án írja jóvá a bank a kivonaton az összeget? A pénztárban már nincs, a bankban még nincs. Ha lehet jogszabályi hivatkozást is kérnék. Előre is köszönöm a választ.

---

Válasz

A Számviteli Törvény 31. § értelmében a A pénzeszközök a készpénzt, az elektronikus pénzt és a csekkeket, továbbá a bankbetéteket foglalják magukban.
A  beszámoló PÉNZESZKÖZÖK sorában feltüntetett összeg a számlakeret tükör alapján az alábbi tételeket tartalmazza:
•    38. Pénzeszközök
o    381. Pénztár
o    382. Valutapénztár
o    383. Csekkek
o    384. Elszámolási betétszámla
o    385. Elkülönített betétszámlák
o    386. Devizabetét számla
o    389. Átvezetési számla