Önellenörzés

Kérdés

Tisztelt Szakértő! Lezárt éveket (3 év) érintő önellenőrzés esetén a TAO bevallásban önellenőrzéskor a mérleg adatoknál a korábban elfogadott mérleget kell beírni a mérlegadatokhoz vagy az új, módosított adatokkal kell beadni a bevallást? Jelentős hibáról van szó, így számviteli oldalról a tárgyévben, elkülönített számlákon történik a könyvelés, az világos és 3 oszlopos lesz a mérleg. Köszönettel

Válasz

A jelentős hiba hatással van a mérleg szerinti eredményre, illetve a társasági adófizetési kötelezettségre, ezért a TAO bevallást is önellenőrizni kell. A Társasági adóbevallás mérlegsorainak és a beszámoló adatainak meg kell egyezni.
A helyesbített adófizetési kötelezettség megállapítása is a módosított mérlegadatok alapján történik ezért az önellenőrzésénél már az új mérlegadatokat kell szerepeltetni a bevallásba.