NAV ÁFA ellenörzést végzett 2007. 10-11-12. hóra

Kérdés

2013. 10. hónapban a II. fokú végzés jogerőre emelkedett, bírósági tárgyalás előtt van a 2007. 12. havi ÁFA. 2007. 10-11. havi ÁFA elévült. A fenti kérdés könyvelése 2013- ra.,/ az eredményre való hatása jelentős / számviteli és TAO szempontjából.

---

Válasz

Tisztelt Kérdező,

Ha az adóhatóság másodfokú határozata jogerőre emelkedett a 2013. évi beszámoló mérlegkészítés-időpontjáig, akkor az adóhatóság megállapításait, a megállapítások következményeit: az adóhiányt, az adóbírságot, a késedelmi pótlékot 2013. évre mindenképpen könyvelni kellett [az Szt. 19. §-ának (3) bekezdése alapján], függetlenül attól, hogy a társaság az adóhatósági ellenőrzés megállapításaival kapcsolatos keresetét (álláspontjának megerősítése céljából) a bíróság elé viszi-e vagy sem.

 

A könyvelési tétel a megállapítástól függ, ami sajnos a kérdésből nem derül ki.

üdvözlettel,