Mikrogazdálkodó költség-elszámolása

Kérdés

Tisztelt Szakértő! A Pallas 70 Kft. szervezésében vettem részt a mérlegképes könyvelők továbbképzésén, ezért fordulok Önökhöz a kérdésemmel. Mikrogazdálkódónak bejelentkezett cég könyvelésével kapcsolatosan kérdezem: Hogyan helyes könyvelni azokat a számlákat melyeket még 2014. évben állítottak ki és a számlán szereplő számviteli időszak is 2014. évi, de a számlán feltüntetett teljesítési és fizetési határidő már 2015. évi? Lehet 2014 évi költség a 456 főkönyvi-számú Nem számlázott szállításokkal szemben? Konkrét példa: A kereskedelmi egységeinkből az árbevételt rendszeresen elszállítja egy biztonsági cég szerződés alapján. A számlát december 8.-án állították ki, de még a novemberi időszakra történt teljesítésről. A számla teljesítési és fizetési határideje 2015. január 8. Szíves válaszukat előre is köszönöm. 

Válasz

Tisztelt Kérdező, 

Az áfa szerinti teljesítési időpontot nem szabad összetéveszteni a számviteli teljesítési időponttal.

Számvitelileg az árbevétel a 2014-es évre vonatkozik, és szállítói kötelezettségkén kell kimutatni. Nem számlázott szállításokra csak abban az esetben könyvelünk, ha a számla a mérlegkészítésig nem érkezik meg, de erről jelen esetben nincs szó.