Külföldi kiküldetés

Kérdés

Tisztelt Szakértő! Külföldi kiküldetés (1-2 nap) elszámolása EUR - ban, napidíj megfizetésével és saját szgk költségelszámolásával hogyan történik? (csak forint pénztár van) Hogyan kell könyvelni, és mi az elszámolás menete? Köszönöm válaszát!

Válasz

Nem tudjuk, hogy a dolgozónak a kiküldetéskor adott és az előlegszámlán (a 361. számlán) kimutatott valutát vásárolták forintért, vagy a devizaszámláról vették fel. Ha ez utóbbi volt, akkor a valutafelvétel időpontjában meglévő devizaárfolyamon kellett az előlegszámlára könyvelni, és így a devizaszámla szerinti devizaárfolyam és felvételkori árfolyam közötti különbözetet már a felvételkor el kellett számolni árfolyam-különbözetként a 389. számlával szemben
T 361 - K 389 és T 389 - K 386.
A kiküldetéshez kapcsolódó számlák szerinti deviza (valuta)-összeget a teljesítéskori devizaárfolyamon kell a költségek között elszámolni
T 526 - K 361,
 a napidíjat pedig a kiküldetés befejező (utolsó) napján meglévő választott  devizaárfolyamon kell könyvelni teljes összegében
T 551 - K 361
 A dolgozótól visszavett (el nem költött) valutát, ha a cég valutapénztár-számlát nem vezet, és a cég azt vásárolta, akkor a valutát el kell adni az illetékes pénzintézetnek, és a kapott forintösszeggel kell az előlegszámlán kimutatott összeget csökkenteni
T 381 - K 361.
Amennyiben a visszavett valutát a devizaszámlára fizetik be, akkor a befizetés időpontjában meglévő választott devizaárfolyamon kell könyvelni
T 386 - K 361
Ezen könyvelési tételek után a 361. számlán maradó egyenleget - előjelének megfelelően - árfolyamnyereségként
T 361 - K 9762)
 illetve árfolyamveszteségként
 T 8762 - K 361 kell elszámolni.