Könyvelői feladatok május-június
Szerző: Sinka Júlia
Végzettség: Közgazdász, mérlegképes könyvelő, adótanácsadó, okleveles adószakértő (nemzetközi adózás és áfa)
Szakterület: Kis- és középvállalkozások számviteli és adózási kérdései
Adózás – a legfontosabb bevallások és befizetési határidők
május 10.
- Adatszolgáltatás: Adatlap az egyedi mentesítéssel rendelkező adózók pénztárgépei adattartalmának CD/DVD-n, illetve egyszer írható optikai adathordozón történő megküldéséhez (TGOPTA);
- Adatszolgáltatás: Sorszámtartományok elszámolása (NAV_J16).
május 12.
- Havi bevallás a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adóról, járulékokról és egyéb adatokról (2308);
- Bevallás a kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő, vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék kötelezettségéről, valamint a biztosított mezőgazdasági őstermelő járulék kötelezettségéről (2358);
- Befizetések: kisadózó vállalkozások tételes adója; szociális hozzájárulási adó; egyszerűsített foglalkoztatást terhelő közteher; a munkáltató/kifizető által levont személyi jövedelemadó-előleg; a külföldi személytől levont adó; az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás; társadalombiztosítási járulék; munkáltató / kifizető által levont járulék.
május 16.
- Bevallás a termékimport utáni általános forgalmi adó bevallására és megfizetésére vonatkozó különös szabályokat alkalmazó adózó részére (SAAFA) és befizetése;
május 22. (20.)
- Bevallás a 2022. évre a személyi jövedelemadóról, az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról, a szociális hozzájárulási adóról, mindezek helyesbítéséről, önellenőrzéséről (22SZJA);
- Havi bevallás a biztosítási adóról (2320);
- ÁFA-bevallás és adatszolgáltatás (2365);
- Összesítő nyilatkozat az Európai Közösség területén belül történő közösségi termékértékesítésekről és szolgáltatásnyújtásokról, valamint az Európai Közösség területéről történő termékbeszerzésekről és szolgáltatás igénybevételekről (23A60);
- Bevallás a népegészségügyi termékadóról 2023. év (23NETA);
- Bevallás a turizmusfejlesztési hozzájárulásról (23TFEJLH)
május 25.
- Befizetés: Jövedéki adó előlege
május 31.
- Bevallás és 2229-A Adatszolgáltatás a 2022. évi társasági adóról, az energiaellátók jövedelemadójáról, illetve az innovációs járulékról (naptári évvel azonos üzleti év szerint működő adózók esetén, 2229);
- Bevallás a kisvállalati adóról és egyéb kötelezettségekről (társasági adó, innovációs járulék, energiaellátók jövedelemadója; elszámoló bevallás, 22KIVA);
- Bevallás a 2023. évben kötelezetté váló adózók innovációs járulékelőlegéről (2349);
- Bevallás a helyi iparűzési adóról állandó jellegű iparűzési tevékenység esetén (22HIPAK);
- Társaságiadó-bevallást helyettesítő nyilatkozat (TAONY);
- Bevallás a kiskereskedelmi adóról és adóelőlegről (22KISKER);
- Közlemény az adózó rendelkezése szerint a kedvezményezett részére átutalt összeg felhasználásáról (21KOZ).
Befizetés: társasági adó; innovációs járulék; kisvállalati adó; kiskereskedelmi adó (2022. évi éves adó befizetése); iparűzési adó befizetése (előleg kiegészítése az éves kötelezettségre).
június 12. (10.)
- Befizetés: a jogi személy és az egyéni cég az egyszerűsített vállalkozói adóalanyisága megszűnése miatti, a kisadózó vállalkozók tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló törvény hatálya alá tartozó adóalany adóalanyiságának megszűnése miatti társasági adóelőlege; társaságiadó-előleg befizetése (’43TAO alapján)
június 16.
- Bevallás a termékimport utáni általános forgalmi adó bevallására és megfizetésére vonatkozó különös szabályokat alkalmazó adózó részére (SAAFA) és befizetése.
A NAV honlapján (www.nav.gov.hu) elérhető adónaptár további bevallási- és adókötelezettségek határidejére figyelmeztet.
Számvitel
Lényegében a könyvelők mindig két mérlegbeszámoló között egyensúlyoznak: az év elején az előző év zárásán dolgoznak, év közben pedig a folyó év gazdasági eseményeit könyvelik, majd ennek „koronázásaként” a következő beszámolót készítik elő.
A mérlegkészítés időszakát a vállalkozók maguk határozhatják meg – ezt számviteli politikájukban kell rögzíteniük –, döntésükben a mérlegbeszámoló letétbe helyezésére előírt határidő (május 31. napja) támaszt törvényi korlátot. Május hónap tehát a mérlegkészítés időszakának utolsó hónapja, amelynek végén letétbe kell helyezni a vállalkozás döntéshozói (taggyűlés) által elfogadott dokumentumot.
Az ennek alapján meghatározott, kifizethető osztalék pénzügyi rendezésére (és természetesen könyvelésére) legkorábban június hónapban kerülhet sor.
Legfrissebb
- 2024. október 10. A szállító tilosban jár - veszélyben a vevő adólevonási joga?
- 2024. október 10. Nyilvántartás kontra bevallás – 10 millió forint is lehet a bírság
- 2024. október 01. Csőd: igen/nem – miről fecseg a mérleg? (1.)
- 2024. szeptember 12. Az adóellenőrzéseknek ősszel is „szezonja” van
- 2024. szeptember 10. Forint helyett euró és fordítva?