Könyvelői feladatok május-június

Adózás – a legfontosabb bevallások és befizetési határidők

május 10.

• Adatszolgáltatás: Adatlap az egyedi mentesítéssel rendelkező adózók pénztárgépei adattartalmának CD/DVD-n, illetve egyszer írható optikai adathordozón történő megküldéséhez (TGOPTA);
• Adatszolgáltatás: Sorszámtartományok elszámolása (NAV_J16).

május 12.

• Havi bevallás a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adóról, járulékokról és egyéb adatokról (2308);
• Bevallás a kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő, vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék kötelezettségéről, valamint a biztosított mezőgazdasági őstermelő járulék kötelezettségéről (2358);
• Befizetések: kisadózó vállalkozások tételes adója; szociális hozzájárulási adó; egyszerűsített foglalkoztatást terhelő közteher; a munkáltató/kifizető által levont személyi jövedelemadó-előleg; a külföldi személytől levont adó; az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás; társadalombiztosítási járulék; munkáltató / kifizető által levont járulék.

május 16.

• Bevallás a termékimport utáni általános forgalmi adó bevallására és megfizetésére vonatkozó különös szabályokat alkalmazó adózó részére (SAAFA) és befizetése;

május 22. (20.)

• Bevallás a 2022. évre a személyi jövedelemadóról, az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról, a szociális hozzájárulási adóról, mindezek helyesbítéséről, önellenőrzéséről (22SZJA);
• Havi bevallás a biztosítási adóról (2320);
• ÁFA-bevallás és adatszolgáltatás (2365);
• Összesítő nyilatkozat az Európai Közösség területén belül történő közösségi termékértékesítésekről és szolgáltatásnyújtásokról, valamint az Európai Közösség területéről történő termékbeszerzésekről és szolgáltatás igénybevételekről (23A60);
• Bevallás a népegészségügyi termékadóról 2023. év (23NETA);
• Bevallás a turizmusfejlesztési hozzájárulásról (23TFEJLH)

május 25.

• Befizetés: Jövedéki adó előlege

május 31.

• Bevallás és 2229-A Adatszolgáltatás a 2022. évi társasági adóról, az energiaellátók jövedelemadójáról, illetve az innovációs járulékról (naptári évvel azonos üzleti év szerint működő adózók esetén, 2229);
• Bevallás a kisvállalati adóról és egyéb kötelezettségekről (társasági adó, innovációs járulék, energiaellátók jövedelemadója; elszámoló bevallás, 22KIVA);
• Bevallás a 2023. évben kötelezetté váló adózók innovációs járulékelőlegéről (2349);
• Bevallás a helyi iparűzési adóról állandó jellegű iparűzési tevékenység esetén (22HIPAK);
• Társaságiadó-bevallást helyettesítő nyilatkozat (TAONY);
• Bevallás a kiskereskedelmi adóról és adóelőlegről (22KISKER);
• Közlemény az adózó rendelkezése szerint a kedvezményezett részére átutalt összeg felhasználásáról (21KOZ).

Befizetés: társasági adó; innovációs járulék; kisvállalati adó; kiskereskedelmi adó (2022. évi éves adó befizetése); iparűzési adó befizetése (előleg kiegészítése az éves kötelezettségre).

június 12. (10.)

• Befizetés: a jogi személy és az egyéni cég az egyszerűsített vállalkozói adóalanyisága megszűnése miatti, a kisadózó vállalkozók tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló törvény hatálya alá tartozó adóalany adóalanyiságának megszűnése miatti társasági adóelőlege; társaságiadó-előleg befizetése (’43TAO alapján)

június 16.

• Bevallás a termékimport utáni általános forgalmi adó bevallására és megfizetésére vonatkozó különös szabályokat alkalmazó adózó részére (SAAFA) és befizetése.

A NAV honlapján (www.nav.gov.hu) elérhető adónaptár további bevallási- és adókötelezettségek határidejére figyelmeztet.

Számvitel

Lényegében a könyvelők mindig két mérlegbeszámoló között egyensúlyoznak: az év elején az előző év zárásán dolgoznak, év közben pedig a folyó év gazdasági eseményeit könyvelik, majd ennek „koronázásaként” a következő beszámolót készítik elő.

A mérlegkészítés időszakát a vállalkozók maguk határozhatják meg – ezt számviteli politikájukban kell rögzíteniük –, döntésükben a mérlegbeszámoló letétbe helyezésére előírt határidő (május 31. napja) támaszt törvényi korlátot. Május hónap tehát a mérlegkészítés időszakának utolsó hónapja, amelynek végén letétbe kell helyezni a vállalkozás döntéshozói (taggyűlés) által elfogadott dokumentumot.

Az ennek alapján meghatározott, kifizethető osztalék pénzügyi rendezésére (és természetesen könyvelésére) legkorábban június hónapban kerülhet sor.