KIVA-Bt összevetés

Kérdés

Tisztelt Cím!
KIVA-val kapcsolatban kérnék tájékoztatót:

Egy orvos bt. éves bevétele 2018-ban 22.000 e. Ft., várható adózás előtti eredménye 5.000 e. Ft.
Jövő évi éves bruttó bére kb. 14.400 e. Ft.
Nyers számítás szerint az éves KIVA összege:1.870 e. Ft.
A SZOCHO (amit nem kell fizetni): 2.808 e. Ft.
A TAO (amit szintén nem kell fizetni): kb. 500 e. Ft.
Így a bt-nél maradó összeg éves szinten kb. 1.438 e. Ft.

Ezek szerint:
A KIVA (ugyanúgy, ahogy a TAO) nem költség. A SZOCHO, mivel a KIVA kiváltja, így meg sem jelenik a könyvelésben (?). Emiatt a bt. adózás előtti eredménye évente a min. 1.438 e. Ft-tal növekszik, amit ha nem tud „elköltségelni”, pl. beruházás, akkor csak bérben, vagy osztalékban tud kivenni (nincs nyugdíjas tag...).

Tisztelettel kérdezem, hogy jól értelmezem-e a KIVA-val kapcsolatos adózást és könyvelést.

Köszönettel: 

Válasz

Tisztelt Kérdező!

A KIVA válásztásánál figyelembe kell venni számos körülményt, ami minden társaságnál egyedi.

A felvázolt esetben jól értelmezi a kérdező, valóban nő az adózás előtti eredmény, amit fel lehet venni osztalékként, vagy megtartani az ereedménytartalékban a későbbi beruházásokra.

Igaz, amennyiben fel szeretné venni osztalékként akkor ezután - mint minden más esetben - adófizetési kötelezettség keletkezik, de ha a kérdésben szereplő társaság marad a TAO törvény hatálya alatt, akkor kevesebb vagy esetleg nincs is lehetősége osztalék fizetésre.