időbeli elhatárolás

Kérdés

takarító cég dec 1-dec 31-ig takarította az irodát, a számlát utalásaal állították ki január 3-án, fizetési határidő 2011/01/15, a teljesítés dátuma szintén 2011/01/15, hisz folyamatos teljesítésről van szó. Kérdésem: ezt a januári teljesítésű számlát költségként beállíthatom-e decemberre? T5294:takarítás K482:ktg-ek időbeli elhatárolása Véleményem szerint: a számviteli törvény alapelve miatt, mivel a tényleges teljesítés decemberben történt, ezen szémla a 2010-es évet terheli költségként, és beállítható időbeli elhatárolásként! Köszönöm válaszukat!

Válasz

A takarítótársasággal (de idetartozik a telefondíj, vízdíj, stb. is ) szembeni kötelezettséget nem a passzív időbeli elhatárolások, hanem a 2010-es szállítói kötelezettségek között kell kimutatni áfával növelten. A számlán levő teljesítés dátuma az áfa szempontjából a teljesítés dátuma, ( a legtöbb rendszer tudja már kezelni a kétféle teljesítést ) számviteli szempontból 2010-es a teljesítés és  így a kötelezettség is, hiszen akkor végezték a takarítást a cégüknél. A következő év januárjában levonható előzetes áfát pedig az egyéb követelések között kell a mérlegbe beállítani.