Kérdés
Milyen év végi feladatok vannak egy részesedéssel kapcsolatban?
Válasz
Kapcsolt vállalkozásoknál (cég a cégben és legalább 20%-os részesedés) kell megvizsgálni, hogy piaci értéken bonyolódtak-e le az események. Ha nem, akkor éves beszámoló kiegészítő mellékletében tranzakciónként részletezni kell, hogy melyek azok az események, ahol a piaci ár nem valósult meg.
Ha a fordulónapon van nyitott pozíció bármely olyan gazdálkodóval, akinek birtokoljuk részesedését vagy ő birtokolja a mi részesdésünket (%-os mértékére tekintet nélkül), akkor éves beszámoló esetén a mérlegben a megfelelő összegeket át kell sorolni.
Év végi értékelés. Ha tőzsdén jegyzett cég, akkor a mérlegkészítés napján ismert záró árfolyamon kell értékelni. Ha tőzsdén nem jegyzett, akkor be kell kérni az elfogadott beszámolóját minden cégnek, melyekből részesedünk (a részesedés mértékére tekintet nélkül). A befektetés arányos saját tőke lesz a piaci ár. A partner mérlegéből a saját tőke szorozva a tulajdoni hányad %-val.
Ha már megvan a piaci ár, akkor jegyzőkönyvezni kell hogy hogyan kell értékelni (értékvesztés, visszaírás, értékhelyesbítés módosítás vagy nem csinálunk semmit).
Amennyiben kapcsolt vállalkozásról van szó, vizsgálni kell, hogy kell-e konszolidálni. A számítás végeredményét, a végső következtetést fel kell tüntetni a kiegészítő mellékletben.