elhatárolás

Kérdés

Tisztelt Szakértők! A 2011.01.18-án kelt, 02.03-i teljesítésű, de 2010.12.01-31-re vonatkozó telefon számlát hogyan könyvelem? Gondolok itt a számla könyvelési sorszámára, tehát 2010-ben könyvelem, azaz 2010-es sorszámot kap (T 5 és 36, K 454) és az áfá-t fogom majd februárban az egyéb követelésekkel szemben lekönyvelni (T 466, K 36)? (Nálunk a könyvvizsgáló azt mondta, hogy ezt a számlát 2011-re könyveljem és határoljam el. Ezek után már nem tudom mi a helyes megoldás!) Hogyan könyvelem amennyiben a számla kelte és teljesítése is január hó, de 2010.dec.01-31. és 2011. jan. 01-02. időszakot tartalmaz? Akkor már a 2011. január havi könyvelési anyagba teszem (2011-es sorszámot kapja)az áfá-t januárban visszaigénylem és a 2 napra jutó költséget teszem áfa nélkül időbeli elhatárolásokkal szemben? Köszönöm válaszukat!

Válasz

A telefontársasággal (de idetartozik pl. vízdíj, stb. is ) szembeni kötelezettségnek azt a részét, ami a 2010-es évet terheli,  nem a passzív időbeli elhatárolások, hanem a 2010-es szállítói kötelezettségek között kell kimutatni áfával növelten.  Hiszen a kötelezettség egy része 2010-ben keletkezett, hiszen az előző  évben telefonáltak. A számlán levő teljesítés dátuma az áfa szempontjából tekinthető a teljesítés dátumának, számviteli szempontból 2010-es a teljesítésről beszélünk és  így a kötelezettség is 2010-es, hiszen akkor  a telefonáltak a cégüknél.

A következő év januárjában levonható előzetes áfát pedig az egyéb követelések között kell a mérlegbe beállítani.

A 2011 január.01-02 közötti időszak pedig már a 2011-es szállítói kötelezettségek között kell kimutatni, hiszen  azt a két napot már 2011-ben telefonálták.