Beszámoló, adóbevallások: sok a teendő május végéig

Május vége a könyvelők számára rengeteg adózási és adatszolgáltatási határidőt jelent.
Ekkor van az éves társaságiadó-bevallás benyújtásának határideje, de május utolsó napja a beszámoló letétbe helyezésének, az iparűzési adó, az innovációs járulék, és a hitelintézeti járadék bevallásának határideje is egyben. Írásunkból kiderül, melyek a legfontosabb feladatok.

A május 31-i határidőhöz kapcsolódó legfontosabb teendők
•    (Auditált) számviteli beszámoló:
•    Beszámoló letétbe helyezése és közzététele elektronikus úton
•    Határidő az üzleti év mérlegfordulónapját követő ötödik hónap utolsó napja, azaz a társasági adóval egyezően május 31.
1129-es bevallás:
•    Társasági adó
•    Hitelintézeti járadék (állami kamattámogatással érintett kamat és kamatjellegű bevétel után)
•    Energiaellátók jövedelemadója
•    Hitelintézetek különadója
•    Art. 91/A. § szerinti nyilatkozat jövedelemminimum nem alkalmazásáról
•    Társaságiadó-előleget is ezen a nyomtatványon kell vallani
•    Nyilatkozat kedvezményezett átalakulásról, kedvezményezett eszközátruházásról, bejelentett részesedésről (bevallás főlapján X-elni kell)
•    Nyilatkozni kell, ha a transzferár kötelezettség teljesítésére közös nyilvántartást alkalmaz (Masterfile + országspecifikus nyilvántartás)
Az esetlegesen befizetendő adót május 31-ig kell rendezni kell!
Ha visszajár adó, automatikusan nem utalják ki, kiutalási kérelmet kell benyújtani (17-es számú nyomtatványon)
Bevallás benyújtásáig kell dönteni ( önellenőrzéssel a döntés utólag nem helyesbíthető)
•    Adókedvezmények, kivéve, ha K+F bérköltség feltárása utólag történik
•    Nem realizált árfolyamkülönbözet, mint adóalap módosító tétel
•    Az elhatárolt veszteség felhasználásának összege
•    K+F kedvezmény esetén egy összegű vagy értékcsökkenés arányos adóalap csökkentés
•    Gyorsított értékcsökkentési kulcs alkalmazása (akkor is áttérhet a gyorsítottra, ha korábbi években nem alkalmazta az adott eszközre)
•    Fejlesztési tartalékképzés csak akkor lehet, ha a 2011-es beszámolóban lekötött tartalékba átvezette az összeget
Dokumentumok, igazolások, melyekkel a bevallás benyújtásakor rendelkezni kell, de nem kell benyújtani a bevallással együtt
•    Alapítványi igazolások adományról
•    A térítés nélküli átadások esetén a másik fél nyilatkozata az adózás előtti eredményről
•    Sportigazgatási szerv vagy országos sportági szakszövetség igazolása látvány-csapatsport támogatásáról (de az adóhatóságot a támogatás nyújtását követő 8 napon belül értesíteni kellett)
•    Filmiroda, előadó-művészeti államigazgatási szerv igazolása filmtámogatásról, az előadó-művészeti szervezet támogatásáról
•    Transzferár dokumentáció (elkészítésének határideje: a Tao bevallás benyújtás napja, de legkésőbb május 31.)
Iparűzési adó bevallás
•    Az önkormányzatokhoz kell benyújtani, papír alapon, május 31-ig.
•    Az adóelőleget a társasági adóhoz hasonlóan önadózással kell bevallani.
•    Az adóalap csökkenthető a K+F adóévben elszámolt közvetlen költségével.
•    Foglalkoztatás növeléshez kapcsolódó adóalap kedvezményének alkalmazásáról (1 millió Ft/létszám növekmény) dönteni kell.
•    Ha korábban igénybe vette a kedvezményt, de a létszám 5%-ot meghaladóan csökkent, most adóalapot kell növelnie.
•    Szabályozott ingatlanbefektetési társaság (elővállalkozás) és a szabályozott ingatlanbefektetési projekttársaság mentességet kap a helyi iparűzési adó alól
•    EVA alany dönthet úgy is, hogy az EVA alap 50%-a után fizeti a helyi iparűzési adót.
Innovációs járulék bevallás
•    Az éves járulék összegét és előleget is kell vallani május 31-ig a 1149-es bevalláson.
•    Fióktelep, illetve a kis- vagy mikrovállalkozásnak minősülő gazdasági társaság, valamint az alapítás évében a jogelőd nélkül alapított gazdasági társaság és annak előtársasága nem alanya a járuléknak.
•    2011-től a járulék összegét vásárolt K+F költség címén a költségvetési gazdálkodási rendszerben működő szervezeteken kívül csak a közhasznú kutatóhelytől és miden esetben csak a saját tevékenységi kör érdekében megrendelt K+F szolgáltatással lehet csökkenteni.
Ágazati különadó
•    Az adót és a 2012. évi adóelőleget is be kell vallani a 1191-es bevalláson május 31-ig.
•    Adót a fenti időpontig kell befizetni (ha a már befizetett előlegek összege alacsonyabb a tényleges adónál), ill. ettől az időponttól kezdve lehet visszaigényelni (ha több előleg lett befizetve, mint a tényleges adókötelezettség).
•    A bolti kiskereskedelmi tevékenység esetén az adóalap fogalma módosult, így abba beletartozik a beszerzett áruk szállítójának – a beszerzett áruk értékesítésével kapcsolatban – nyújtott szolgáltatás ellenértéke, illetve a szállító által adott, egyéb bevételként elszámolt (nem számlázott) engedmény összege is.