ÁFA speciális része

Kérdés

Kedves Szakértő! Az alábbi probléma megoldásában kérném a segítségét. Adott két belföldön nyilvántartásba vett ÁFA fizetésre kötelezett adózó, akik egymással gazdasági kapcsolatot létesítenek oly módon, hogy a megbízó megbízza a megbízottat, hogy az végezze el egy párizsi ingatlan kivitelezésének statikai munkáit. Ki fizeti az ÁFÁ-t? Mely tagállamban? Miért? Hogyan készüljön az ÁFA bevallás, kell-e közösségi összesítőt küldeni, ha igen, ki küldi? (ÁFA tv. 39. § és 140. § b); tekintettel annak 137/A. paragrafusára)

Válasz

A kérdés szerint két belföldi társaság között létrejött gazdasági kapcsolatról van szó!
A társaság minenképpen általános áfakulcs felszámításával állítja ki a számlát a belföli megrendelőnek.
Ebben az esetben az, hogy az ingatlan Párizsban van, nem befolyásolja az adózást.
Akkor kellene közösségi összesítő nyilatkozatot küldeni, ha a külföldi partner lenne a megrendelő, ebben az esetben a teljesítés helyét az ingatlan fekvése határozná meg, és áfa hatályán kívüli lenne Magyarországon, és a megrendelő ( külföldi partner ) adózna.