2015-ös változások - 6. Befektetési alapok adója

Az új szabályok szerint adóköteles a Magyarországon forgalmazott külföldi kollektív befektetési értékpapír, valamint a befektetési alapkezelő által kezelt, Magyarországon bejegyzett befektetési alap befektetési jegye.

Az adó alanya a forgalmazó, illetve a befektetési alap.

Az adó alapja:

• a külföldi kollektív befektetési értékpapír esetén annak forintban meghatározott értéke,
• a befektetési jegynél pedig a negyedévben összesített érték és a negyedév naptári napjai hányadosaként számított érték.

Az adó éves mértéke az adóalap 0,05 százaléka.

Adóbevallás

A különadó bevallásánál a forgalmazó önadózik, a befektetési alapoknál az alapkezelő állapítja meg, vallja be és fizeti meg az adót.

Az adót negyedévente, az éves adómérték egy negyedét figyelembe véve, a negyedévet követő hónap 20. napjáig kell majd megfizetni.