Adóváltozások 2026. - teljes anyag

Tartalomjegyzék

• 1 SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ 2
• 1.1 Csed, gyed, öfd kedvezménye, összege és érvényesítése 2
• 1.2 Háromgyermekes anyák kedvezménye, érvényesítése 2
• 1.3 Kétgyermekes anyák kedvezménye 5
• 1.4 30 év alatti anyák kedvezménye 7
• 1.5 Nyilatkozat családi járulékkedvezményről 9
• 1.6 Emelt családi kedvezmény 9
• 1.7 Kedvezmények érvényesítésének sorrendje 10
• 1.8 Kifizetői, munkáltatói igazolások 11
• 1.9 Adóelőleg-nyilatkozat 11
• 1.10 Folytatólagos adóelőleg-nyilatkozat 12
• 1.11 Családi kedvezményről szóló nyilatkozat 14
• 1.12 Adóelőleg-fizetés 14
• 1.13 Nyugdíjas adóbevallása 14
• 1.14 Átalányadózói költséghányadok 15
• 1.15 Bizalmi vagyonkezelés 15
• 1.16 Tartós vagyonkezelési jogviszony 15
• 1.17 Adókiegyenlítés kriptoügyletekre 15
• 1.18 Induló vállalkozásban joggyakorlással szerzett részesedés 16
• 1.19 SZÉP-kártya élelmiszer-vásárlásra 17
• 1.20 Otthontámogatás 17
• 1.21 Lakhatási támogatás rendvédelmi dolgozóknak 17
• 1.22 Munkásszálláson történő elhelyezés adómentessége 18
• 1.23 Családi pótlék adómentessége 18
• 1.24 Elektromos kerékpár adómentessége 18
• 1.25 Hitelintézeti követelés elengedése 18
• 1.26 Csalás miatti kártérítés adómentessége 18
• 1.27 Fogalmi meghatározások 19
• 2 TÁRSASÁGI ADÓ 21
• 2.1 Mikrovállalkozók adóalap-kedvezménye 21
• 2.2 Megemelt K + F adóalap-kedvezmény 21
• 2.3 Kiterjesztett K + F adóalap-kedvezmény 21
• 2.4 K + F adókedvezmény 22
• 2.5 Fejlesztési adókedvezmény 22
• 2.6 Környezetvédelmi célú beruházás, felújítás adókedvezménye 23
• 2.7 Adóelőleg-fizetés 24
• 2.8 E-bike: megemelt teljesítménykorlát 24
• 2.9 Kedvezményezett eszközátruházás 25
• 2.10 Adóalap-módosítás átalakuláskor, egyesüléskor, szétváláskor 25
• 2.11 Bizalmi vagyonkezelés 25
• 2.12 IFRS-ek szerinti adózás, adatszolgáltatás 26
• 2.13 Új fogalom: sportakadémia 26
• 2.14 Bejelentett részesedés 27
• 3 GLOBÁLIS MINIMUMADÓ 28
• 3.1 Adóalanyiság bejelentésének határideje 28
• 3.2 Egyszerűsített lefedett adó 28
• 3.3 Gazdasági jelenléten alapuló nyereségkivétel 28
• 3.4 Adatszolgáltatás kiegészítő adóról 29
• 4 SZOCIÁLIS HOZZÁJÁRULÁSI ADÓ 31
• 4.1 Az adó mértéke, alapja 31
• 4.2 Adófizetésre kötelezett személy 32
• 4.3 Adófizetési kötelezettség alóli mentesülés 32
• 4.4 Eljárási szabályok 33
• 4.5 Munkaviszonyi kör bővülése 34
• 4.6 Éves átlagkereset 34
• 4.7 Anyák kedvezménye 34
• 4.8 Kedvezmények a szociális hozzájárulási adóban (2026.) 35
• 5 KISVÁLLALATI ADÓ 37
• 5.1 Kisvállalati adó választása 37
• 5.2 Kivaalanyiság megszűnése 37
• 5.3 Kiva ismételt választása 38
• 5.4 Pénztár értékének meghatározása 38
• 6 ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ 39
• 6.1 E-nyugta 39
• 6.2 Kötelező adatszolgáltatás pénztárgépes és e-pénztárgépes bizonylatokról 40
• 6.3 Külföldi utasok digitális áfa-visszatérítése 40
• 6.4 Nyilatkozat fordított adózás alá eső gázkereskedelemnél 40
• 6.5 Alanyi adómentes értékhatár emelkedése 41
• 6.6 Saját termék mozgatása alanyi adómentesként 41
• 6.7 Jogutód kilépése az alanyi adómentességből 42
• 6.8 Alanyi adómentesség megszűnésének bejelentése 42
• 6.9 Nyilvántartások közhiteles jellege 42
• 6.10 Csoportos adóalanyiság 42
• 6.11 Hozzáférés eÁfa-adatokhoz 43
• 6.12 Marhahús: 5 százalékos adókulcs 43
• 6.13 Adatszolgáltatás jogutódlás és csoportos adóalanyiság esetén 44
• 6.14 M lap adatszolgáltatás bővülése 44
• 6.15 Utazásszervezők számlázása 44
• 7 HELYI ADÓK 45
• 7.1 Háziorvosok és védőnők megemelt hipamentessége, -kedvezménye 45
• 7.2 Sportcélú ingatlan adómentessége 45
• 7.3 Szerencsejáték-szervező nettó árbevétele 45
• 7.4 Információmegosztás 45
• 7.5 Lakóhelyhez kötött kedvezmények 46
• 7.6 Lízingbevevői és tulajdonjog-fenntartáshoz kapcsolódó vevői jog 46
• 7.7 Erdő művelési ágú ingatlanok 46
• 8 ADÓIGAZGATÁSI ELJÁRÁSOK 47
• 8.1 Adóigazolvány kiállítása 47
• 8.2 Egyéni vállalkozók negyedéves bevallása 47
• 8.3 Bevallás egyéni vállalkozás szüneteltetésekor 47
• 8.4 Költségvetési támogatás visszatartása 47
• 8.5 Adótitok megismerésének új esetkörei 48
• 8.6 Egyetemleges kötelezettek tájékoztatása 48
• 8.7 Adótitok átadása 48
• 8.8 Automatikus részletfizetés 48
• 8.9 Dráguló feltételes adómegállapítás 49
• 8.10 Transzferár-megállapítási kérelmek (APA) 49
• 8.11 Adókötelezettség-csökkentési kérelem 50
• 8.12 Elévülési időn túli áfa-önellenőrzés korlátozása 50
• 8.13 Késedelmi pótlék előírása 50
• 8.14 Mulasztási bírság hiánypótlásra felhívás elmulasztásakor 50
• 8.15 Mulasztási bírság be nem jelentett foglalkoztatásnál 50
• 8.16 Biztosítotti jogviszony bevallása 51
• 8.17 Globálisminimumadó-kötelezettségek megsértése 51
• 8.18 E-pénztárgépek és vevői alkalmazások szabályainak megsértése 51
• 8.19 Üzletlezárási bírság elleni fellebbezés halasztó hatálya 52
• 8.20 Adószám törlése 52
• 8.21 Kötelező továbbképzéses kreditpontok közzététele 52
• 8.22 NAV-szolgáltatások bővülése 52
• 8.23 Törlés a be nem jelentett alkalmazottakat foglalkoztatók listájáról 54
• 8.24 Külföldi vállalkozások bejelentési kötelezettsége 54
• 8.25 Visszamenőleges áfaregisztráció, változásbejelentés 54
• 8.26 Áfabevallásgyakoriság-váltás iránti kérelem 54
• 8.27 Tartós vagyonkezelés adózása 55
• 8.28 Szervezeti meghatalmazás 55
• 8.29 Kényszertörlés alatt állók képviselete 55
• 8.30 Automatikus döntéshozatal 56
• 8.31 Kérelemmel való rendelkezés 56
• 8.32 Távmeghallgatás 56
• 8.33 E-jegyzőkönyv helyszíni ellenőrzéseknél, adóvégrehajtásnál 57
• 8.34 Kifizetés zárolt számláról 58
• 8.35 Láncolatos ügyletek ellenőrzési határideje 58
• 8.36 E-pénztárgépek engedélyezésének jogorvoslata 58
• 8.37 Igazolási kérelem elutasításának fellebbezése 59
• 8.38 Végrehajtási befizetések elszámolása 59
• 9 EGYÉB ADÓKÖTELEZETTSÉGEK 60
• 9.1 Extraprofitadók 60
• 9.2 Energiaellátók jövedelemadója 60
• 10 Biztosítási adó 61
• 10.1 Kiskereskedelmi adó 62
• 11 REKLÁMADÓ 64
• 11.1 Az adó évközi visszavezetése 64
• 11.2 Bejelentkezés, nyilatkozattétel, bírságolás 65
• 12 JÖVEDÉKI ADÓ 66
• 12.1 Kisüzemi habzóbor-előállító 66
• 12.2 Engedély hatályvesztése, visszavonása, törlése 66
• 12.3 Egyszerűsített adóraktár-engedélyes 67
• 12.4 Kisüzemi bortermelő 67
• 12.5 Átmeneti szabályok 67
• 12.6 Lefoglalás közlése 68
• 12.7 Csomagküldemények ellenőrzése 68
• 12.8 Elkobzás 68
• 12.9 Üzemanyagok adómérték-emelésének halasztása 68
• 13 ILLETÉKEK 70
• 13.1 Bejelentés illetékkiszabásra papíron 70
• 13.2 Illetékmentes kedvezményezett eszközátruházás 70
• 13.3 Energetikai létesítmények illetékmentessége 70
• 13.4 Egyszerűsített polgári per illetéke 70
• 13.5 Fellebbezésiszándék-bejelentés illetéke 71
• 13.6 Felülvizsgálatiszándék-bejelentés illetéke 71
• 13.7 Vagyonkezelés ajándékozásiilleték-mentessége 71
• 13.8 Illetékmentesség igazolása hallgatással tudomásul vett használatbavételnél 72
• 13.9 Illetékmentes tagikölcsön-elengedés végelszámolásnál 72
• 13.10 Cserét pótló vétel illetékkedvezménye ingatlanvásárlásnál 72
• 13.11 Cserét pótló vétel illetékkedvezménye vagyoni értékű jognál 73
• 13.12 Földműves visszterhes termőföldszerzésének illetékmentessége 73
• 14 GÉPJÁRMŰVEK ADÓI 74
• 14.1 Új gépjárműadó-mentesség 74
• 14.2 Cégautóadó-mentesség egyes gépjárművekre 74
• 14.3 REGISZTRÁCIÓS ADÓ 75
• 15 „Bónusz” – 2026-ban hozott és életbe lépő, fontos jogszabályváltozás 76
• 16 A jegyzetben hivatkozott jogszabályok: 80