Iparűzési adó előlegek

Kérdés

Egy konkrét példán keresztül, hogyan kell könyvelni az iparűzési adó előlegeket, ha nem alkalmazom az előlegek kötelezettségként történő rögzítését?

Válasz

2010.03.15.  300.000 Ft
2010.09.15.  450.000 Ft
(a tárgyévet megelőző évben a nettó árbevétel meghaladta az 50 M Ft-ot)
A teljes iparűzési adó fizetési 640.000 Ft.

2010.03.15. T 469 – K 384     300.000 Ft

2010.09.15. T 469 – K 384     450.000 Ft

2010.12.20.
A teljes iparűzési adó a 2010. évre         640.000 Ft (iparűzési adóbevallás alapján)
Ebből befizetett                750.000 Ft
Még fizetendő                               0 Ft
Legalább befizetendő lenne
640.000 Ft x 0,9 – 750.000 Ft = -174.000 Ft,
Így ebben az esetben nem kell fizetni semmit.

2010.12.31. T 867 – K 469    640.000 Ft

Itt természetesen előfordulhat, hogy a decemberben előre jelzett iparűzési adó nem egyezik meg a végleges, az iparűzési adóbevallásban szereplő iparűzési adóval. A fenti utolsó könyvelési tétel az iparűzési adóbevallás végeredménye (640e Ft).