Mérlegképes könyvelők kézikönyve - Tartalomjegyzék 2.

Ezen az oldalon az adózás változásainak tartalomjegyzékét olvashatja, a számviteli változások tartalomjegyzékét ezen az oldalon, míg a Polgári Törvénykönyv változásáról szóló fejezet tartalomjegyzékét erre a linkre kattintva olvashatja.

Tartalomjegyzék / 2.

(Pallas Oktatási Kft. 2014 - Minden jog fenntartva)

2.... Adózással kapcsolatos változások.................................................................................. 145

2.1.... Társasági adó ........................................................................................................ 145

2.1.1..... Fogalmak.................................................................................................. 145

2.1.1.1..... Bejelentett részesedés............................................................... 145

2.1.1.2..... Ingatlannal rendelkező társaság................................................ 145

2.1.1.3..... Termőföld................................................................................ 146

2.1.2..... Adóalap-módosító tételek......................................................................... 146

2.1.2.1..... K+F adóalap-kedvezmény........................................................ 146

2.1.2.2..... Kisvállakozói kedvezmény....................................................... 146

2.1.2.3..... Nem jelentős összegű hiba........................................................ 147

2.1.2.4..... Szabályozott ingatlanbefektetési társaság.................................. 147

2.1.3..... Az adóalap megállapításának különös szabályai....................................... 148

2.1.3.1..... Elsődlegesen gazdasági-vállalkozási tevékenységű szervezetnek
minősülő alapítvány, a közalapítvány, egyesület, köztestület társaságiadó-alapja     148

2.1.3.2..... Közhasznú non-profit gazdasági társaság közhasznú jogállásának
megszűnése.............................................................................. 149

2.1.3.3..... Elhatárolt veszteség.................................................................. 149

2.1.3.4..... Kkv adókedvezmény................................................................ 149

2.1.4..... Látvány-csapatsportok támogatásának társaságiadó kedvezménye........... 150

2.1.4.1..... Kiegészítő sportfejlesztési támogatás........................................ 150

2.1.4.2..... Az adókedvezmény érvényesítésére nyitva álló időszak változása 150

2.1.4.3..... További változások.................................................................. 151

2.1.4.4..... Előadó-művészeti szervezetek és a filmalkotás támogatásának társaságiadó-kedvezménye................................................................................................. 151

2.1.4.5..... Kapcsolt vállalkozás................................................................. 152

2.1.4.6..... Fejlesztési tartalék..................................................................... 152

2.1.4.7..... Elismert költségek..................................................................... 152

2.1.4.8..... Nem elismert költségek............................................................. 152

2.1.5..... Más adónemekkel összefüggő módosítások.............................................. 153

2.2.... Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA)..................................................... 154

2.2.1..... Évközi változás......................................................................................... 154

2.2.2..... 2014-től érvényes változások.................................................................... 154

2.2.2.1..... A főállású kisadózó.................................................................. 154

2.2.2.2..... Emelt összegű tételes adó......................................................... 154

2.2.2.3..... Adóalanyiság az előtársasági időszak alatt................................ 155

2.2.2.4..... A biztosítás szünetelése............................................................ 155

2.2.2.5..... Adatszolgáltatás, nyilvántartás-vezetés..................................... 155

2.2.2.5.1.. Az adatszolgáltatási kötelezettség változása............. 155

2.2.2.5.2.. A bevételek nyilvántartása a bizonylatok megőrzésével 155

2.2.2.5.3.. Az üzleti partnereket terhelő adatszolgáltatás
tartalmának változása, az adatszolgáltatás teljesítése 155

2.2.2.6..... Az adókötelezettség megállapítását érintő módosítások............ 156

2.2.2.6.1.. A nyilvántartott készletérték bevételként történő
figyelembevétele...................................................... 156

2.2.2.6.2.. A korábban eva-alany adózó osztalék utáni adót
kiváltó adója............................................................ 156

2.2.2.6.3.. Az eva-alapba tartozóan adózott bevétel a kata hatálya
alatt nem bevétel...................................................... 156

2.2.2.7..... Az adóalanyiság megszűnésére vonatkozó szabályok pontosítása 157

2.2.2.7.1.. Az adóalanyiság tag kilépése miatti megszűnése...... 157

2.2.2.7.2.. Az adóalanyiság adótartozás miatti megszűnése....... 157

2.2.2.8..... A tételes adó hatálya alá tartozó társas vállalkozás zárása........ 157

2.3.... Kisvállalati adó (KIVA)......................................................................................... 157

2.3.1..... Kedvezményezett foglalkoztatott.............................................................. 157

2.3.2..... Évközi bejelentkezés a kisvállalati adó hatálya alá.................................... 158

2.3.3..... A mérlegfőösszeg arányosítása................................................................. 158

2.3.4..... A korrigált pénzforgalmi szemléletű eredmény meghatározása................. 158

2.3.5..... 2014.évi változások a korrekciós tételek vonatkozásában........................ 159

2.3.6..... Bevallásra vonatkozó előírás..................................................................... 159

2.4.... Egyszerűsített vállalkozói adó (EVA)................................................................... 159

2.4.1..... Az adóalanyiság megszűnésének esetei bővülnek..................................... 159

2.4.1.1..... Kényszertörlési eljárás.............................................................. 159

2.4.1.2..... Kisvállalati adó szerinti adóalanyiság létrejötte......................... 160

2.4.2..... Az Új Polgári törvénykönyv hatálybalépéséhez kapcsolódó módosítások 160

2.4.2.1..... Minden gazdasági társaság jogi személy................................... 160

2.4.2.2..... További, az új Polgári törvénykönyv hatálybalépéséhez
kapcsolódó módosítások.......................................................... 160

2.5.... Személyi jövedelemadó.......................................................................................... 160

2.5.1..... Évközi változások a személyi jövedelemadózásban.................................. 160

2.5.1.1..... Az önkéntes pénztárak által nyújtott célzott szolgáltatás
adómentessége.......................................................................... 160

2.5.1.2..... A nyereményből származó jövedelem adózására vonatkozó
szabály módosítása................................................................... 161

2.5.1.3..... „Út a szakmaválasztáshoz” tanulói ösztöndíj adómentessége... 161

2.5.1.4..... A felsőoktatásban fizetett ösztöndíjak adómentessége.............. 161

2.5.1.5..... Az oktatásban biztosított más pénzbeli juttatások adómentessége 162

2.5.1.6..... A honvédeknek, illetve hozzátartozóiknak adott egyes juttatások
adómentessége.......................................................................... 162

2.5.1.7..... Az egyházi személyek egyes juttatásainak adómentessége....... 162

2.5.1.8..... Egyéb évközi módosítások....................................................... 162

2.5.2..... A családi járulékkedvezmény bevezetése ................................................ 163

2.5.2.1..... A családi járulékkedvezmény érvényesítése............................. 164

2.5.2.2..... A családi járulékkedvezmény elszámolása............................... 165

2.5.2.3..... A személyi jövedelemadózás a családi járulékkedvezménnyel
összefüggő változása................................................................ 165

2.5.2.4..... Egyéb változások a családi kedvezmény szabályaiban............. 167

2.5.2.4.1.. Nyilatkozat közös érvényesítés, megosztás esetén... 167

2.5.2.4.2.. Megosztott felügyelet............................................... 168

2.5.3..... Külföldi színészek egyszerűsített adózása................................................. 168

2.5.4..... Az országgyűlési képviselőkre vonatkozó szabályok................................ 169

2.5.5..... Az előző évi bér részét képező jövedelem................................................ 170

2.5.6..... Rendelkezés az önkéntes kölcsönös biztosító pénztári befizetések alapján 170

2.5.7..... Adó feletti rendelkezési jog a magánszemély által nyugdíjbiztosításra
befizetett biztosítási díjak után.................................................................. 171

2.5.7.1..... A kedvezmény érvényesítésére jogosult személy..................... 172

2.5.7.2..... A kedvezmény alapja és mértéke............................................. 172

2.5.7.3..... A kedvezmény érvényesítése (a nyugdíjbiztosítási nyilatkozat) 172

2.5.7.4..... A nyugdíjbiztosítási nyilatkozatban megjelölt összeg átutalása. 172

2.5.7.5..... A kedvezmény növelt összegű visszafizetése........................... 173

2.5.7.6..... A külföldi biztosítóval kötött nyugdíjbiztosítási szerződések.... 174

2.5.7.6.1.. Kibővített tartalmú biztosítói igazolás....................... 174

2.5.7.6.2.. Az adó feletti rendelkezési jogosultság gyakorlása... 174

2.5.7.6.3.. A visszafizetési kötelezettség teljesítése................... 174

2.5.7.7..... Az új rendelkezési jogosultsággal összefüggő egyéb módosítások 174

2.5.7.8..... A nem nyugdíjbiztosításként kötött életbiztosítások nyugdíj
biztosítássá történő átalakítása.................................................. 175

2.5.8..... A rendelkező nyilatkozatok alapján érvényesített kedvezmény korlátozása 175

2.5.9..... A biztosítások adókötelezettségét érintő változások, pontosítások............ 176

2.5.9.1..... A kockázati biztosítások módosuló szabályai........................... 176

2.5.9.1.1.. A kockázati biztosítás újrafogalmazott definíciója... 176

2.5.9.1.2.. A kockázati biztosítások adómentes díja.................. 177

2.5.9.1.3.. A balesetbiztosítás fogalmának pontosítása.............. 178

2.5.9.2..... A teljes életre szóló, visszavásárlási értékkel rendelkező
életbiztosításokkal (WL) összefüggő módosítások.................... 178

2.5.9.2.1.. Az egyéb jövedelem megállapításával kapcsolatos
módosítások............................................................. 178

2.5.9.2.2.. A WL adómentes díjára vonatkozó rendelkezés
pontosítása............................................................... 179

2.5.9.2.3.. A WL-re vonatkozó szabályozás 2012. december 31-ét
követő módosítása miatt szükséges átmeneti
rendelkezések.......................................................... 180

2.5.9.3..... A biztosítói teljesítések módosuló szabályai............................. 180

2.5.9.3.1.. A nyugdíjbiztosítási nyilatkozat alapján jóváírt
összegen képződő hozam is kamatadó-köteles......... 181

2.5.9.3.2.. A kockázati biztosítási díj meghatározásának pontosítása 181

2.5.9.3.3.. A kamatjövedelem kedvezményének feltételéül szabott
„türelmi vagy várakozási” idő hossza...................... 181

2.5.9.3.4.. A kamatjövedelem kedvezményes adózására vonatkozó
feltételek.................................................................. 181

2.5.9.4..... Az adómentes biztosítói teljesítések adókötelezettségét érintő
változások................................................................................ 183

2.5.9.4.1.. A baleset- és betegségbiztosítás alapján nyújtott
jövedelmet pótló szolgáltatás adókötelezettsége....... 183

2.5.9.4.2.. Az adómentesség feltételeinek pontosítása............... 184

2.5.10... A nem pénzben juttatott kamatjövedelem kiegyenlítő szorzója................. 184

2.5.11... A tartós befektetési szerződések „hordozhatósága”.................................. 184

2.5.12... A munkavállalói értékpapír-juttatási program keretében kedvezményesen
juttatott értékpapír..................................................................................... 186

2.5.12.1... Megszűnik a programok Nemzeti Adó- és Vámhivatal által
történő regisztrációja................................................................. 186

2.5.12.2... A program szervezője és a program keretén belül juttatható
értékpapír................................................................................. 186

2.5.12.2.1..................................................... A program szervezője  186

2.5.12.2.2................. A program keretén belül juttatható értékpapír  186

2.5.12.3... A program elindítására vonatkozó feltételek............................. 186

2.5.12.4... A programokhoz kapcsolódó átmeneti rendelkezések.............. 187

2.5.13... Az ingatlanra vonatkozó vagyoni értékű jog átruházásából származó
jövedelem adókötelezettségének változása................................................ 188

2.5.14... Az egyéni vállalkozókra irányadó változások........................................... 188

2.5.14.1... A szünetelő egyéni vállalkozó munkáltatói adó-megállapítása,
egyszerűsített bevallása, adónyilatkozata.................................. 189

2.5.14.2... Az egyéni vállalkozó adóelőleg-megállapításának változása
családi járulékkedvezmény érvényesítése esetén...................... 189

2.5.14.3... A kisvállalkozói kedvezmény összege megállapításakor
figyelembe vehető beruházási költségek körének bővülése...... 189

2.5.14.4... A kisvállalkozói adókedvezmény mértékének változása.......... 190

2.5.15... A hiteladósok helyzetét javító intézkedések.............................................. 190

2.5.16...... Adómentességek....................................................................... 190

2.5.16.1... A termőföld-értékesítés adómentessége.................................... 190

2.5.16.2... A lakáscélú munkáltatói támogatás adómentessége.................. 191

2.5.16.3... Az Európai Unió által finanszírozott pályázat keretében nyújtott
egyes szolgáltatások adómentessége......................................... 191

2.5.16.4... A Nemzet Művésze-díj adómentessége..................................... 192

2.5.16.5... Egyes élőállat-beszállítók által igénybe vehető támogatás
adómentessége.......................................................................... 192

2.5.16.6... Elengedett követelések adómentességének változása................ 192

2.5.16.7... Az üzletpolitikai célból adott juttatások adómentességének változása           193

2.5.16.8... A sporteseményre szóló belépőjegyek, bérletek adómentességének
változása................................................................................... 193

2.5.17... Egyéb változások...................................................................................... 193

2.5.17.1... Az utalvány fogalma................................................................ 193

2.5.17.2... Fogalmak változása.................................................................. 194

2.5.17.2.1.. Agrár csekély összegű (de minimis) támogatás...... 194

2.5.17.2.2.. Termőföld............................................................. 194

2.5.17.3... Polgári jogi társaságok.............................................................. 194

2.5.17.4... Nem minősül költségnek a 14 százalékos mértékű egészségügyi
hozzájárulás.............................................................................. 194

2.5.17.5... A tevékenységgel összefüggésben kapott kártalanítást is
bevételként kell figyelembe venni............................................ 195

2.5.17.6... EKHO (Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás)............... 195

2.6.... Általános forgalmi adó.......................................................................................... 195

2.6.1..... Időszakos elszámolású ügyletek teljesítési időpontja................................. 195

2.6.2..... Az adóalap utólagos csökkentése.............................................................. 197

2.6.3..... Termékexport kiviteli igazolásának határideje........................................... 198

2.6.4..... A halottszállító járművek áfalevonási tilalmának feloldása....................... 199

2.6.5..... Korrekciós szabályok változása................................................................ 199

2.6.6..... Fizetendő és levonható áfa utólagos korrekciójának elszámolása............. 200

2.6.7..... Nyugta adattartalma.................................................................................. 200

2.6.8..... Elektronikus nyugtakibocsátás lehetősége................................................. 201

2.6.9..... Építési hatósági tudomásulvételi eljárások................................................. 201

2.6.10... Számlakibocsátásra irányadó szabályok.................................................... 201

2.6.11... Egyszerűsített számla adattartalmának változása....................................... 201

2.6.12... Az élő- és félsertés áfakulcsának csökkentése.......................................... 201

2.7.... Társadalombiztosítás............................................................................................. 202

2.7.1..... Családi kedvezmény kiterjesztése............................................................. 202

2.7.1.1..... Családi járulékkedvezményre jogosultak.................................. 202

2.7.1.2..... A családi járulékkedvezmény évközi érvényesítése foglal....... 202

2.7.1.3..... A családi járulékkedvezmény évközi érvényesítése
önfoglalkoztatóknál.................................................................. 203

2.7.1.4..... A családi járulékkedvezmény éves elszámolása....................... 203

2.7.1.5..... A fennmaradó szja-kötelezettség.............................................. 204

2.7.1.6..... Átmeneti szabályok.................................................................. 204

2.7.1.7..... Társadalombiztosítási ellátások................................................. 204

2.7.1.8..... Családi járulékkedvezmény az Szja-törvényben....................... 204

2.7.2..... Biztosítási kötelezettség............................................................................. 204

2.7.3..... A nem biztosítottak járuléka...................................................................... 205

2.7.4..... Harmadik állambeli kiküldöttek biztosítása............................................... 205

2.7.5..... A szociális szövetkezeti tagok járuléka..................................................... 205

2.7.6..... Gyermeknevelési támogatásban részesülő vállalkozók kedvezménye....... 206

2.7.7..... Diákszövetkezeti foglalkoztatás................................................................ 206

2.8.... Egészségügyi hozzájárulás.................................................................................... 207

2.8.1..... Kamatjövedelem, lekötési hozam utáni eho.............................................. 207

2.8.2..... Eljárási szabályok a kamat- és tartós befektetési jövedelmek ehójára....... 208

2.9.... Szociális hozzájárulási adó.................................................................................... 208

2.9.1..... Járulékszabályok és szociális hozzájárulási adó kapcsolat........................ 208

2.9.1.1..... Utólagos bérkifizetés................................................................ 208

2.9.1.2..... Hallgatói munkaviszony........................................................... 208

2.9.1.3..... Evás egyéni vállalkozó adóalapja............................................. 209

2.9.1.4..... Diákszövetkezetek.................................................................... 209

2.9.2..... Szociális hozzájárulásiadó-kedvezmények................................................ 209

2.9.2.1..... Kedvezmény szabad vállalkozási zónákban............................. 209

2.9.2.2..... Kutató, fejlesztő doktoranduszok és doktorjelöltek.................. 210

2.9.2.3..... Tartósan álláskeresők............................................................... 210

2.9.2.4..... A nagycsaládosok utáni kiterjesztett kedvezmény.................... 211

2.9.2.5..... Megszűnő Start-extra, -plusz, -bónusz adókedvezmények........ 211

2.10.. Adózás rendje........................................................................................................ 211

2.10.1... A közigazgatási eljárás, mint mögöttes szab&aa