Adótanácsadó szakképesítés kidolgozott szóbeli tételek

Tartalom:

A tansegédlet a 2024. évre hatályosított 04115006 számú Adótanácsadó megnevezésű szakképesítés megszerzésére irányuló szakmai képesítő vizsga Pénzügyminisztérium által kiadott központi szóbeli tételsorának (projektfeladat) kidolgozott válaszait tartalmazza. Összesen 23 tétel a-d vizsgatétele.

• a) Adózás rendje, adóigazgatási eljárás, adóvégrehajtás
• b) Vám, jövedéki adó, általános forgalmi adó, regisztrációs adó
• c) Személyi jövedelemadó, társasági adó és osztalékadó, kisvállalati adó, kisadózó vállalkozások tételes adója, TB járulékok
• d) Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás, Illeték, Rehabilitációs hozzájárulás, helyi adók, különadó (pl. kiskereskedelmi adó, biztosítási adó)

Példaként az első tétel:

1. tétel

a) Ügyfele megkereste Önt, mint adótanácsadót, hogy az adóhatóság egy adóellenőrzés során visszaélt a számára biztosított jogosultságokkal. Ezzel összefüggésben mutassa be az adóztatásban általában alkalmazott alapelveket, valamint az adózás rendjéről szóló törvényben (Art.), illetve az adóigazgatási rendtartásban (Air.) szabályozott alapelveket! Ismertesse az Art. és az Air. tárgyi, személyi, területi és időbeli hatályra vonatkozó szabályokat!

b) Egy belföldi adóalany ügyfele több speciális szolgáltatásnyújtást végez az év során, azonban eddig saját maga próbálta megállapítani a megfelelő teljesítési helyet. Azonban sajnos nemrég egy adóellenőrzés során komoly adóbírságot és kapcsolódó szankciókat állapítottak meg a terhére mivel nem helyesen állapította meg a teljesítési helyet. Ahhoz, hogy a jövőben ezt elkerülje, ismertesse a teljesítés hely szabályozást szolgáltatásnyújtásnál! Mutassa be a szolgáltatásnyújtás általános és különös szabályait, a közlekedési eszközök rövid és hosszú időtartamú bérbeadásának szabályait! Ismertesse a fuvarozás teljesítési helyére vonatkozó szabályokat EU-n belüli és kívüli ügyletekben, amikor adóalany, ill. nem adóalany a megrendelő! Ismertesse a bérmunka, közvetítői (ügynöki) tevékenység adóztatásának szabályait, az ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatás, valamint a kulturális, művészeti, tudományos, sport, oktatási tevékenységhez kapcsolódó szolgáltatások, éttermi, vendéglátóipari szolgáltatások és az ún. távolról nyújtható szolgáltatások (MOSS) adózását, valamint a tanácsadási jellegű szolgáltatások nyújtására vonatkozó szabályokat, ha harmadik országos nem adóalanyok részére történik a szolgáltatás nyújtása!

c) Megkeresi egy külföldi vállalkozás, hogy magyarországi tevékenység esetén mikortól keletkezik adókötelezettség Magyarországon. Ismertesse a társasági adóban a teljes és a korlátozott adókötelezettség jelentését, az adó alanyaira és az adó mértékére vonatkozó szabályokat! Ismertesse a külföldi vállalkozó adóztatásának szabályozását Magyarországon (telephely, fióktelep szabályok)! Ismertesse az adóalap megállapítására, a kettős adózás eseteire vonatkozó szabályokat! Foglalja össze a kettős adózás elkerülésének módszereit a társasági adóban!

d) Gépjármű fuvarozó ügyfelének egy hete ellopták egyik teherautóját. Ezt a rendőrségen szabályszerűen bejelentette, de egyelőre nem került elő. Az iránt érdeklődik, hogy vajon meddig kell neki a fizetnie a gépjárműadót, ha az ellopott teherautó nem kerül elő? Mutassa be a belföldi gépjárművek adója esetében az adókötelezettség keletkezése, változása, megszűnése, az adófizetési kötelezettség szünetelése szabályait! Határozza meg az adó alapját, mértékét! Térjen ki röviden a külföldön nyilvántartott gépjárművek adózásának főbb szabályaira is!