Adóellenőrzés

Tartalom

1. Miért kellene az adóellenőrzéssel foglalkoznunk, ha még el sem kezdődött?

2. Adóellenőrzés? Mit mondanak a jogszabályok?

• Alapelvek
• A hatóság ellenőriz: nem mindenkit, csak akit lehet
• Ellenőrzés biztosan lesz – de ki az illetékes?
• Ki fizeti a révészt – mit jelent az adókötelezettség, ki az adó megfizetésére kötelezett
• Fontos adózói jog – az iratbetekintés joga
• Elrontottuk, helyrehozzuk – az önellenőrzési jog
• Ön adózik - önadózás
• Amikor a hatóság is későn ébred – az adó megállapításához való jog elévülése
• Rejtélyek a NAV-nál – az adótitok
• Itt a NAV, és ellenőriz
• Ki, mikor, miért? - Az adózók ellenőrzésre történő kiválasztása
• Kevés jövedelmet vallott be? Gondolja át! – Felhívás önellenőrzésre, teljességi nyilatkozat, becslés
• Ellenőrzési határidők
• Az ellenőrzési határidők meghosszabbítása
• Mit kell tudni a megbízólevélről?
• Ellenőrzés a helyszínen, próbavásárlás, hatósági szemle
• Az adóellenőrök „magatartási kódexe”
• Bizonyítási eszközök és bizonyítékok
• Nyilatkozat
• Irat
• Tanúvallomás
• Hatósági szemle
• Szakértő
• Kapcsolódó vizsgálat
• Adatgyűjtés
• Az adóhatóság különös intézkedéseket is alkalmazhat
• Az adózó „magatartási kódexe”
• Utólagos és egyszerűsített ellenőrzés
• A becslés
• Jegyzőkönyv
• Ismételt vizsgálat, felülvizsgálat

3. Adóellenőrzésből jeles? Tippek vállalkozóknak (is)

• A NAV ellenőrzi a céget, a cég pedig a partnereit…
• Tipikus céges „bukták”: túlzott költségelszámolás, házi pénztár, tagi kölcsön
• Ésszel és mértékkel - Mitől függ, hogy egy vállalkozás milyen és mennyi költséget számolhat el?
• A több sebből vérző házipénztár
• Lássuk, hogyan ellenőrzi fentieket az adóhatóság
• A tagi kölcsön
• Tőkeerős, spórolós cég = elégedett adóhivatal?
• Az adóhatóság rettegett fegyvere: a becslési eljárás
• A megbízható és a kockázatos adózó
• „Verekszünk” a NAV-val: fellebbezés adóhatósági határozat ellen
• 2018. évi változások az adóellenőrzésben – összefoglaló
• 2019. évi változások az Art.-ban és az Air.-ban
• Adóeljárást érintő 2022. évi változások
• Adóeljárást érintő 2022. évközi és 2023. évi változások
• A „lebukottak” - adócsalás és a költségvetési csalás, a kiszabható büntetések
• Adóellenőr- és adóellenőrzés-biztos szerződések

4. Esettanulmányok

• Könyvelőváltás, hiányzó iratok
• Könyvelőváltás meglepetésekkel – a számviteli törvény hatálya alá nem tartozó cég esete
• Búcsúzni csak szépen szabad – a könyvelőváltás szabályai
• Adóhatósági ellenőrzések megállapításainak könyvelése
• Jogosulatlanul levont áfa
• Munkabérből le nem vont egészségbiztosítási-, munkaerőpiaci-, és nyugdíjjárulék
• Társasági adóhiány/adótöbblet
• Áfa-ellenőrzés és bíróság
• Mikrogazdálkodó társasági adójának önellenőrzése
• Nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült beszerzések
• Randevú a NAV-val a bíróságon - megtámadott II. fokú határozat tételeinek könyvelése
• „Feledékeny” Evás – számlaadás elmulasztása
• Ne hagyjuk magunkat! Magyar vonatkozású európai bírósági ítéletek - általános forgalmi adó - adólevonási jog

5. Az önkormányzati adóhatóság is ellenőriz…

• Iparűzési adóbevallás ellenőrzése – jogos a jogdíj
• Vita az önkormányzati adóhatósággal: adóellenőrzésre fordított idő, elévülés, iratpótlás új eljárásban

Melléklet

Amit - fentieken túl - minden ügyfélnek érdemes elküldeni